Задолженность по налогу на имущество физических лиц 2020

Какой налог на имущество физических лиц будет в 2020 году?

Ответ юриста

Налог на имущество физических лиц является местным платежом и ставки по нему устанавливается органами власти муниципальных образований. Размер ставки и порядок расчета платежа зависит от того, как рассчитывается налог: по кадастровой или инвентаризационной стоимости.

На данный момент большинство субъектов РФ перешло на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога указанным способом применяются следующие налоговые вычеты:

  • 50 кв.м. для жилого дома.
  • 20 кв.м. для квартиры, части жилого дома.
  • 50 кв.м. для жилого дома (включая жилые строения на дачных участках).

Суть льготы состоит в том, что общая кадастровая стоимость квартиры, комнаты или дома уменьшается на указанные налоговые вычеты. Таким образом, налог платится не с общей стоимости, а разницы. Например, квартира площадью 50 кв.м. имеет кадастровую стоимость 5 250 000 руб. Стоимость одного квадратного метра составляет 105 000 руб. Налог будет рассчитываться не со всей площади в 50 кв.м., а лишь с 30 кв.м. (50 – 20). То есть, не с 5 250 000 руб., а с 3 150 000 руб.

Данные налоговые вычеты применяются в отношении каждого объекта недвижимости, принадлежащего гражданину. То есть, если вы имеете 2 квартиры и два загородных дома, то по каждому из указанных объектов будут применены вычеты. Отдельного заявления для получения указанных вычетов не нужно. Налоговый орган самостоятельно учтет данные вычеты при расчете налога.

Порядок расчета налога с учетом указанных выше налоговых вычетов утвержден пп.3-5 ст. 403 НК РФ.

Что касается изменения порядка расчета налога, то ответить на данный вопрос невозможно, не зная региона и муниципального образования, в котором находится принадлежащее вам имущество.

Что касается льгот по налогу на имущество физических лиц

На федеральном уровне льготники могут не платить налог в отношении каждого из следующих объектов:

  • Квартиры или комнаты.
  • Жилого дома.
  • Гаража или машино-места.
  • Хозпостройки площадью не более 50 кв.м.

К числу льготников, которые могут воспользоваться указанной выше льготой, относятся:

  • Герои СССР и РФ.
  • Кавалеры ордена Славы трех степеней.
  • Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
  • Участники войны, боевых операций, ветераны боевых действий.
  • Чернобыльцы и граждане РФ, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
  • Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  • Военнослужащие, в том числе уволенные со службы граждане (продолжительность службы не менее 20 лет).
  • Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Иные лица, поименованные в ст. 407 НК РФ.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта из каждой группы. То есть, если Вам принадлежит 2 квартиры, дом и гараж, то налог вы вправе не платить за любую (по вашему выбору) квартиру, дом и гараж.

Для выбора объекта налогообложения, по которому будет предоставлена льгота, вы вправе подать в налоговый орган уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Если указанный документ предоставлен не будет, налоговый орган выберет объект самостоятельно (имеющего наибольшую сумму налога к уплате).

Что касается необходимости подачи декларации по налогу на имущество физических лиц

Граждане, в том числе и ИП, не подают налоговую декларацию по налогу на имущество, а также самостоятельно не исчисляют налог. Уплата налога производится на основании уведомления, направляемого гражданину налоговым органом.

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

Новый порядок расчета имущественного налога (ИН) физлиц будет введен с 01.01.2020. Российский Президент еще в 2014 году подписал ФЗ о внесении изменений в НК, о пересчете налога: теперь расчет будет выполняться сотрудниками ФНС по кадастровой стоимости имущества, ранее это делалось на основании инвентаризационной стоимости имущества. Меняется налоговая база, по которой будет проводиться расчет. На имущество, которое находится в собственности у граждан: квартиры, дома, гаражи, земельные участки.

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20. На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить. Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Читать еще:  Может ли придти штраф на старый номер тс

Как проводился расчет ИН

Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2015 по 2020 год. Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.

Только в 2020 году налог должен будет платиться по полной величине. В 28 субъектах РФ, в т.ч в Москве, переход на новое налогообложение по имуществу начался в 2015 году. Повышающий коэффициент здесь уже достиг величины 0,6. Еще в 21 субъекте РФ он увеличился до 0,4.

Новый вариант исчисления налога привел к его резкому увеличению, и собственники недвижимости стали оспаривать в судах результаты кадастровой оценки своего имущества.

Изменения для расчета по кадастровой стоимости имущественного налога (ИН)

Для расчета по новому принципу ИН рассмотрим следующий пример:

Налогообложение квартиры площадью 90 кв. м.

Налог по инвентаризационной стоимости составлял 9400 рублей

Формула, которая применяется для расчета по кадастровой стоимости:

Н2- кадастровая стоимость квартиры;

Н1- инвентаризационная стоимость;

К – понижающий к-т;

Для квартиры, которая оценена в 10000000 руб. применяется сумма вычета на 20 кв.м. Она рассчитывается следующим образом:

10 млн/90*20 = 2222222 руб.

Налоговая ставка для 10 млн. рублей = 0,15

Налоговая база = 10000000-2222222= 7777778 рублей

Н2 = 7777778*0,15 = 11667 рублей

Рассчитываем по формуле (11667-9400)*0,6+9400=10760 рублей.

Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ

Субъекты РФ по разному проводили кадастровую оценку фонда недвижимого имущества. Часть из них начала проводить такую оценку еще в 2015 году, часть регионов проводила ее с 2016 года, и часть регионов проводила эту оценку с 2017 года. В некоторых регионах понижающий коэффициент уже достиг 0,6, а в других регионах он равен только 0,2.

Т.к многие субъекты провели кадастровую оценку неправильно, она в них даже превышает рыночную стоимость имущества, то в НК внесены некоторые поправки:

Сумма налога будет увеличиваться не более, чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Налоговая база будет рассчитываться с понижающими коэффициентами:

  • первый налоговый период – 0,2;
  • второй налоговый период – 0,4;
  • третий налоговый период – 0,6.

ИН для пенсионеров РФ и не резидентов РФ

Пенсионерам предусмотрены льготы по уплате ИН. Пенсионеры освобождены от уплаты ИН, по следующим видам имущества:

  • хозяйственные строения;
  • часть или целый жилой дом;
  • часть или целая квартира;
  • машиноместо или гараж;
  • комната;
  • творческие мастерские и др.

Если пенсионер не является гражданином РФ и получает пенсию в своем государстве, но является собственником российского имущества, то он также освобожден от уплаты ИН.

Недвижимость дорогостоящая: оплата ИН

Льготы по неуплате ИН пенсионерам распространяются только на имущество, которое имеет оценку ниже 300000000 рублей. Имущество, которое имеет кадастровую оценку выше, чем 300000000 рублей попадает под оплату ИН.

Также льготы пенсионерам не предоставляются, если:

  • принадлежащая пенсионеру недвижимость используется им для получения коммерческого дохода;
  • у пенсионера в собственности несколько объектов недвижимости: две квартиры или два дома.

Льгота используется только по одному объекту каждого из видов недвижимого имущества.

Оформление льготы на ИН

Россиянин, выходя на пенсию, автоматически не освобождается от уплаты ИН. Льготу необходимо оформить. Для этого в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ по соответствующей форме в ФНС подается заявление. Это заявление о налоговой льготе можно предоставить сразу по трем видам имущества: земля, движимое и недвижимое имущество. Заполняется всего одно заявление одним из трех способов:

Повышение пенсионного возраста и ИН

Пенсионный возраст был повышен законодательно с 2019 года. Как отразится на будущих пенсионерах-россиянах ИН. На период (до 2028 г.) законодательно было принято решение о сохранении данной льготы уже достигшим возраста мужчины/женщины 60/55 лет. Женщины и мужчины, рожденные 1973/1968 годах соответственно, уже получать данную льготу будут только 60/65 лет.

Когда платить ИН за машино-место или гараж

С 2017 года внесены в НК изменения, которые улучшают положение собственников машино-мест и гаражей. Если ранее налог на данный вид недвижимости рассчитывался в размере 2%, и на данный вид собственности не распространялись никакие федеральные льготы, то теперь предельная налоговая ставка на данный вид имущества равна не выше 0,3%. Также на пенсионеров распространяется льгота по неуплате ИН на данный вид собственности.

Если пенсионер обладает следующими видами имущества: квартира, жилой дом, машино-место, то на каждый вид имущества он освобожден от уплаты ИН. Если же пенсионер будет иметь в собственности две квартиры, то под льготы попадает только одна из них. На вторую он обязан заплатить ИН.

Читать еще:  Как быстро материнский капитал переводят в ипотеку

Ошибки в кадастровой оценке КО

КО проводили независимые эксперты, которые также совершали ошибки. Ошибочно кадастровая стоимость во многих случаях превышала размер рыночной стоимости. В НК были внесены изменения, которые позволяют оспорить владельцу собственности кадастровую оценку. И платить по новому расчету он будет с момента выявления ошибки.

Льготы и вычеты: дополнительные изменения

Налоговая база теперь может уменьшатся при расчете ИН не только для квартиры, но и для жилого дома. Вычет равен стоимости 20 кв. м. При уплате ИН на часть квартиры, выполняется уменьшение налоговой базы на 10 кв. м.

Категории граждан – льготников по уплате ИН

Пенсионеры – это одна из категорий россиян, которая освобождена от уплаты ИН. Также от уплаты имущественного налога освобождены инвалиды и дети-инвалиды.

Ранее собственники машино-мест и гаражей, которые располагались в нежилом фонде, не имели прав на льготы. С внесением изменений в НК, они также имеют право на льготы.

Налог на имущество физ. лиц

Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

Обратите внимание: обязательства по уплате пошлины касаются всех собственников, несмотря на их возрастную категорию. За владельцев, не достигших 18-ти лет, осуществлять внесение платежей полагается их законным представителям (родители, опекуны, пр.).

Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

Объекты налогообложения

Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

  1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
  2. Гараж, парковочное место.
  3. Коммерческий комплекс.
  4. Строящийся объект.
  5. Иное.

В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

  • 0,1% — актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
  • 2 % — применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
  • 0,5 % — для иных объектов, находящихся на территории РФ.

Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

  • Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
  • 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
  • 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

  • Комната – 10 кв. м.
  • Квартира – 20 кв. м.
  • Жилой дом – 50 кв. м.

Имущественная пошлина определяется по такой схеме:

Н = (КС-ИВ) x РД x СН , где

КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);

ИВ – имущественный вычет;

РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);

СН – используемая ставка.

Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

Читать еще:  Исправление в трудовой книжке: образец устранения ошибочной записи

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:

Н = ИС x РД x СН.

Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 , где

Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;

Н1 — пошлина, рассчитанная на основании КС;

Н2 — сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

  • 0,2 — актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
  • 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
  • 0,6 – актуально для 3-го периода.

В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

Налог, начисленный за действующий год, предписано оплатить в срок до 1.12.2019 г, вне зависимости от территориального расположения. В противном случае неплательщику за каждый просроченный день грозит штраф, сумма которого равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Обратите внимание: инспекция вправе уведомить трудовую организацию должника и взыскать с последнего задолженность в счет зарплаты.

Льготы для физических лиц

Имущественный налог, который предписано платить физлицам, не взимается с некоторых категорий граждан. Вот они:

  • Герои СССР, Герои России, получатели ордена Славы всех степеней.
  • Нетрудоспособные граждане (1-я, 2-я группа).
  • Лица с врожденной нетрудоспособностью.
  • Участники военных операций.
  • Служащие ВМФ, Советской Армии, ОВД и пр. по добровольному найму, которые являлись штатными сотрудниками организаций, причисленных к составу действующей армии во времена ВОВ.
  • Лица, в ходе военных действий пребывавшие на территории, оборону которой причисляют в выслугу лет для назначения пенсионных выплат на льготных основаниях.
  • Семьи, кормилец которых погиб во время несения воинской службы.
  • Семьи, чьи родные погибли в ходе исполнения служебного долга.
  • Лица, не менее 20-ти лет посвящавшие себя службе в армии, отправленные на пенсию ввиду достижения соответствующего возраста.
  • Граждане, которые вправе рассчитывать на социальную поддержку (согласно Закону РФ № 1244-1, ФЗ № 175, ФЗ № 2).
  • Лица, напрямую участвующие в тестировании ядерного оружия и устранении последствий технологических катастроф на стратегически важных точках.
  • Лица, пострадавшие в результате работ, напрямую или косвенно связанных с космической техникой и ядерными установками.
  • Лица преклонных лет (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин), которым законодательно полагается ежемесячная финансовая поддержка.
  • Лица, трудовая деятельность которых имеет непосредственное отношению к творчеству и выполняется в специализированном месте (студия, галерея, концертный зал и пр.).
  • Владельцы помещений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть построены на территориях, предназначенных под садоводство и подсобное хозяйство для личного использования.

Важно: чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданину предписано подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Бумагу требуется подкрепить сопроводительными документами. В автоматическом режиме снятие налоговых обязательств не осуществляется.

Подача прошения ранее 1.11 этого года позволит получить льготу за действующий налоговый период. Обратившийся должен заранее выбрать объект недвижимости, в отношении которого будет использована льгота (если их несколько). Если выбор не сделан, за основу будет взята недвижимость с наибольшей ставкой.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector