Как перестать быть налоговым резидентом рф

Как перестать быть налоговым резидентом рф

При этом военнослужащие и государственные служащие, направленные на работу за границу, для целей НК РФ рассматриваются как налоговые резиденты РФ.

Налоговые резиденты в РФ — лица, которые в течение календарного года находятся в стране не менее (лучше более на несколько дней) 183 дней. Если же они находятся на территории РФ меньше вышеуказанного срока, то считаются налоговыми нерезидентами.

Изначально следует отметить, что понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» в российском законодательстве не являются идентичными. И если статус налогового резидента имеет значение для определения обязательств физического лица по уплате налогов, то признание валютным резидентом накладывает на физическое лицо определенные обязанности в части использования им счетов, открытых в зарубежных банках.

Был нерезидентом — стал резидентом

Российские граждане, живущие за рубежом, должны оставаться российскими валютными резидентами и отчитываться перед налоговиками о движении по счетам в иностранных банках, уверен Минфин. Новые правила затронут не менее 2 млн человек. Скрыть наличие зарубежных счетов будет проблематично: с каждым годом усиливается взаимодействие российских и зарубежных налоговых органов. Именно поэтому мы рекомендуем налоговым резидентам РФ, которые владеют международным бизнесом задуматься о том, чтобы отказаться от российского резидентства ( хотя бы временно) и сэкономить на налогах. Именно смена налогового резидентства в реалиях 2015 года — это самый доступный и легальный способ ухода от российских налогов при наличие приносящих владельцу стабильную и значительную прибыль иностранных компаний. Напомним, что нерезидент РФ имеет полное право не только не платить налог на личные доходы в России, но и вообще не уведомлять власти РФ о наличие иностранных компаний (однако, здесь есть нюанс: если у вас всё ещё есть резидентство в данный момент, то вы уже не успеете его лишиться до момента подачи отчетов по наличию КИК).

Все остальные лица — нерезиденты РФ. Но, как правило, когда на работу устраивается новый сотрудник — россиянин, его статус никто не проверяет. Его изначально считают резидентом, и с его доходов удерживают НДФЛ по ставке 13%. А вот если на работу берут иностранца, то начинают изучать его «въездные-выездные» документы.
Граждане России в 2017 году активно меняли налоговое резидентство, рассказали РБК консультанты из кипрской Essex Group и израильской Smartgen, специализирующихся на соответствующих услугах. Спрос на смену налоговой юрисдикции вырос на фоне начинающегося в 2018 году обмена финансовой информацией между Россией и другими странами по стандартам ОЭСР, уточнили опрошенные консультанты и подтвердили источники в двух швейцарских банках из топ-10.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

Согласно НК РФ нет. Российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ могут быть признаны: иностранный гражданин, лицо без гражданства.
Как перестать быть налоговым резидентом в России и почему при этом стоит сохранить российский паспорт даже если у Вас появился второй?
Кроме того, нерезидент не имеет права на получение налогового вычета, не может уменьшить доход, полученный от продажи квартиры, на её стоимость при покупке.
Если в вашей компании трудятся иностранцы или работники, часто выезжающие в длительные загранкомандировки, то их налоговый статус в течение года может меняться с нерезидента на резидента РФ и наоборот. Мы приведем основные правила, зная которые вы сможете без ошибок рассчитать налог таким сотрудникам.

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

Речь не идёт о стране, в которой вы постоянно проживаете, неважно также ваше гражданство. Имеются в виду ваши налоговые обязательства. Да, вы верно поняли: они будут разными для налогового резидента РФ и для налогового нерезидента страны.
Особые правила признания резидентами РФ действуют для работников из Республики Беларусь. Но о них мы поговорим в одном из ближайших номеров.

Помимо Израиля для смены юрисдикции состоятельные россияне выбирали Кипр, Великобританию, Монако и Мальту, следует из результатов опроса брокерской фирмы Tranio и Adam Smith Conferences за 2017 год.

Напомним, что россияне, точнее налоговые резиденты РФ, платят налоги как со своих местных источников доходов, так и с иностранных. Ставки составляют: 13% как основная, 9% пока составляют дивиденды (хотя её хотят повысить до тех же 13%), плюс особый случай, специальная, например, при выигрыше – 35%. При этом налоговые резиденты имеют полное право получить налоговые вычеты, хотя бизнесмены жалуются, что многие из них совсем не очевидные и не всегда доказуемые.

Валютный резидент / нерезидент

Вместе с тем, нужно принимать во внимание имеющиеся у РФ соглашения с иностранными государствами. Международное соглашение может устанавливать иной порядок определения резидентства. В том числе, предусматривать варианты для разрешения ситуаций, когда физлицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств. Например, признать в такой ситуации лицо резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает постоянным жильем.

На основании п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налогообложение доходов физического лица определяется его налоговым статусом. Именно от налогового статуса зависят виды доходов, подлежащие налогообложению, размер применяемой ставки, возможность использования налоговых вычетов.
Партнер компании Paragon Advice Group юрист Александр Захаров объясняет популярность Израиля политикой страны по репатриации и предоставлением приехавшим налоговых каникул на десять лет.

Читать еще:  Акт выполненных работ по перевозке образец без ндс

Был резидентом — стал нерезидентом

Таким образом, формально в РФ действует принцип определения налогового резидентства по количеству дней нахождения на территории РФ.

Пунктом 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Старт обмена данными о банковских счетах по стандартам ОЭСР спровоцировал рост спроса россиян на смену налогового резидентства, рассказали финансисты. 60% богатых граждан России опасаются раскрытия зарубежных активов.
Мне давно хотелось разобраться в данном вопросе. Особенно после того, как услышала квартирные истории, в которых фигурировали «герои», продавшие квартиру в России и получившие предложение заплатить 30% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Если представить, что в договоре купли-продажи по-честному была указана цена сделки, например, 10’000’000 рублей, то 30%, то есть 3’000’000 рублей, правда, много. Поэтому тем, что часто путешествует, бывает за пределами России, перед сделкой лучше собрать информацию по налогообложению нерезидентов, поскольку взимание налогов с физических лиц не зависит от их гражданства, оно связано с их налоговым статусом.

В Smartgen, предоставляющей услуги в Израиле, сообщили, что в 2017 году спрос на профессиональное сопровождение получения налогового резидентства достиг исторического пика, но не назвали точных цифр. Например, вам надо определить статус работника на 8 июля 2012 г. Для этого вам надо отсчитать назад 12 месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Новые правила затронут не менее 2 млн человек. Скрыть наличие зарубежных счетов будет проблематично: с каждым годом усиливается взаимодействие российских и зарубежных налоговых органов.

Получение статуса «налоговый резидент»

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если же говорить про нерезидентов, то ставка налога равна 30% с любого дохода на территории России, а при распределении дивидендов от российской компании она равна 15%. Зато все доходы, полученные вне России, налогообложению не подлежат.
На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории. В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства.

При этом стоит помнить, что с 01.01.2016 года не удастся записать в договоре заниженную стоимость недвижимости, например, 990 000 рублей, потому что согласно новым поправкам в законодательстве стоимость объекта недвижимости в договоре не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости жилья, а она, как известно, будет максимально приближена к рыночной стоимости.

Закон о контролируемых иностранных компаниях работает. Это значит, что все владельцы иностранного бизнеса до сих пор живущие в России, теперь обязаны платить налоги с нераспределённой прибыли по российским ставкам. Чтобы избежать выплат у владельцев есть менее полугода для принятия решения: либо перетянуть всю свою иностранную сеть компаний в Россию со странами Таможенного Союза, либо физически и фактически лично покинуть Россию и перестать быть налоговым резидентом в ней. Честно сказать, второй вариант в некоторых случаях гораздо предпочтительнее.

И теперь вам надо посмотреть, сколько календарных дней в течение этого периода работник находился в нашей стране (183 дня и более или 182 дня и менее).

Выезды за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения течение этого срока не прерывают [1, п. 2 ст. 207].

Как перестать быть налоговым резидентом рф

Партнер Paragon Advice Group

Налоги в России обязаны платить все – и граждане, и иностранцы. Но самое главное, что в отличие от США сам факт наличия российского вида на жительство или паспорта не влечет автоматического возникновения обязанности сдавать декларации и платить налоги. Именно этому был особенно рад Жерар Депардье, получая заветный документ.

Российское законодательство связывает наступление обязанности по уплате налогов на доходы физических лиц с приобретением конкретным человеком юридического статуса российского налогового резидента или, если он таковым все-таки не становится, с фактом получения дохода из источника на территории России. Таким образом, по закону налоговый резидент обязан уплачивать налоги в отношении любых своих доходов из любых источников, российских или иностранных, а вот нерезидент платит налоги только с доходов из российских источников.

В 2014 году в отношении доходов резидентов из любых источников применяются следующие налоговые ставки: общая – 13%, на дивиденды – 9% (обсуждается повышение до 13% в 2015 году) и специальная – 35% (например на выигрыш). Кроме того, резидентам доступен ряд налоговых вычетов, которые нерезиденты не вправе применять. Здесь, конечно, нужно определиться, собираетесь ли вы зарабатывать в России или основной доход образуется у вас из иностранных источников.

Нерезиденты уплачивают налог по общей ставке 30% в отношении всех российских доходов и 15% – дивидендов, распределенных российской организацией, а доходы от иностранных источников российскому налогообложению не подлежат. Именно поэтому статус нерезидента может стать интересным для гражданина России, владение российским или международным бизнесом или активами которого структурировано через систему иностранных конструкций и чей основной доход состоит именно из дивидендов от таких контролируемых им иностранных компаний. Ведь только нерезидент по законопроекту о контролируемых иностранных компаниях не обязан уведомлять об участии в иностранных компаниях российские налоговые органы, а его компании не будут признаваться контролируемыми в целях российского налогообложения. Наверное, это главный и практически единственный способ законного выхода из-под российской деофшоризации сейчас.

Читать еще:  Могут ли посадить за мелкое мошенничество

Итак, у вас есть второе гражданство страны, паспорт которой позволяет вам без визы находиться в ряде государств, чтобы обеспечить утрату статуса российского налогового резидента и в то же время не обрести его случайно в иностранной юрисдикции. Конечно, если речь не идет о нахождении большей части времени в Объединенных Арабских Эмиратах или Монако, где вообще нет подоходного налога для физических лиц. С другой стороны, если на второе гражданство за инвестиции не хватает, можно обойтись и несколькими визами разных стран, которые позволяют находиться на своей территории от 90 до 180 дней в году, но это будет более хлопотно.

До 2007-го, чтобы стать налоговым нерезидентом и не быть обязанным платить российские налоги на доходы из иностранных источников, было достаточно отсутствовать более 183 дней в календарном году – весьма простой способ для предпринимателей, которые могли вести дела удаленно, владея бизнесом через сложные иностранные структуры, в том числе фонды и трасты. Министерство финансов России в 2005 году даже выделило три вида лиц, которые могут рассмат­риваться как налоговые резиденты РФ на начало года. К ним отнесли граждан РФ, состоящих на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в РФ; иностранцев, которые получили разрешение на проживание или вид на жительство в РФ; а также иностранцев, временно пребывающих в РФ, если они состоят в трудовых отношениях с организацией, ведущей деятельность в РФ, при условии, что срок работы по трудовому договору превышает 183 дня.

С 1 января 2007 года и по настоящий день налоговым резидентом признается физическое лицо, срок пребывания которого составляет 183 дня, но уже в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть двенадцатимесячный период может начаться в одном, а окончиться в другом календарном году. Важно понимать, что этот срок может быть выдержан подряд или суммарно (с учетом въезда-выезд­а на территорию России), необязательно непрерывно «отбывать срок» за пределами родины.
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение лиц на территории России. Порядок выезда из страны и въезда в нее регулируется Федеральным законом от 15.08.1996 № 114-ФЗ.

Согласно статьям 6 и 7 этого закона, выезд из России или въезд в нее российские граждане осуществляют по действительным документам, удостоверяющим личность гражданина РФ за пределами ее территории. Это паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт, паспорт моряка. Иностранные граждане или лица без гражданства обязаны при въезде в Россию и выезде из нее предъявить действительные документы, удостоверяющие их личность и признаваемые в России в этом качестве, и визу, если иное не предусмотрено в международном договоре Российской Федерации. Основание – статья 6 указанного выше закона. Даты отъезда и прибытия физических лиц на территорию России устанавливаются по отметкам пограничного контроля.

Для целей подтверждения пребывания в иностранном государстве могут, по нашему мнению, также пригодиться трудовой договор с иностранным работодателем, разрешение на работу в иностранном государстве, вид на жительство, разрешение на проживание, паспорт иностранного государства, договор аренды недвижимости на срок свыше 183 дней.

Нет никакой необходимости, а тем более обязанности извещать налоговые органы о своем отъезде за границу. А вот когда срок отсутствия в России соблюден, а необходимые доходы из иностранных источников получены, тогда действительно можно и уведомить их об этом.

В практике консультирования частных лиц мы постоянно сталкиваемся с диаметрально противоположными разъяснениями вопросов Министерством финансов и Федеральной налоговой службой и ее территориальными управлениями. Это же происходит и в отношении вопроса, в какой срок следует включать день вылета и день прилета на территорию России для целей признания их пребыванием в России или днем отсутствия. Наверное, целесообразно было бы рекомендовать учитывать такие дни как дни нахождения в России, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Стоит заметить, что законом установлено два принципиальных исключения, когда срок пребывания за границей не влияет на расчет срока для получения статуса налогового резидента. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

И в заключение хотелось бы отметить, что в последнее время в ряде СМИ появились частные предложения российских ученых ввести налогообложение доходов физлиц по принципу гражданства, как сейчас это происходит только в США. На ближайшую перспективу такие риски отсутствуют, кроме того, в марте этого года Министерство финансов объявило, что принцип определения налогового резидентства России будет взят за основу для гармонизации налого­обложения физических лиц во всех государствах – членах Таможенного союза.

Могу ли я стать налоговым нерезидентом из-за командировок?

Добрый день, дорогой Т—Ж !

Вы предлагаете писать вам о всяких жизненных ситуациях, вот я и решил вам написать.

Я живу в Москве, есть квартира и прописка. По работе много езжу по командировкам, в том числе за рубеж. Бывают длительные поездки, рассматриваю даже вариант временной работы за рубежом.

Недавно с удивлением выяснил, что любой гражданин, который не находится в РФ более 183 дней в календарном году, автоматически становится налоговым нерезидентом и должен уплатить за этот год налог 30% от любых своих доходов. Так написано в налоговом кодексе.

Читать еще:  Объяснительная по факту потери пропуска

Но ведь со многими странами, в частности с Чехией и Испанией, у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В нем написано, что принадлежность резидента определяется по месту, где есть постоянное жилье, экономические связи и «центр жизненных интересов». Получается, чтобы стать нерезидентом в РФ , нужно надолго избавиться от жилья и связей в России.

Я считал, что международное соглашение имеет преимущество перед налоговым кодексом, но в налоговой об этом, видимо, не знают. Я решил поменять машину и спросил в контакт-центре ФНС о налогах, которые надо будет оплатить.

Мне сказали, что схема такая: 31 декабря взять свой паспорт и посчитать штампы. Неважно куда и зачем ездил: насчитал менее 183 дней на Родине — обязан задекларировать и заплатить 30% от всех доходов в этом году. Если продал машину за 500 тысяч, 150 тысяч отдай государству. Причем для нерезидентов не работают налоговые вычеты и льготы. То, что машина была в собственности более трех лет или что купил ее дороже, чем продал, не играет никакой роли.

Помогите, пожалуйста, разобраться: когда же и при каких обстоятельствах человек становится налоговым нерезидентом? Кто этот факт должен установить и как не попасть в неприятности?

Мы уже писали, что делать с налогами, если долго живешь не в России, но сейчас дополним ответ. Сразу скажем, что налоговая дала вам верный совет: вам действительно надо считать дни в загранпаспорте, чтобы не заплатить больше.

Есть и другой нюанс: налоговая инспекция может узнать, что гражданин РФ нерезидент, только из справки 2- НДФЛ , которую сдаст работодатель. Если работодателя нет или он неправильно посчитает дни, то, скорее всего, сотрудники налоговой не будут бегать за человеком с российским гражданством, чтобы потребовать от него доказать статус резидента на 31 декабря.

Международные договоры и законы РФ

Вы совершенно правы: международные договоры, если они были ратифицированы — то есть признаны в России, — имеют преимущество над законодательством РФ . Это указано и в налоговом кодексе (ст. 7), и в Конституции РФ (ст. 15).

Международные договоры имеют значение, если у вас есть признаки налогового резидента двух государств. В случаях, когда вы соответствуете признакам только российского резидентства — то есть 183 дня живете в России в течение 12 месяцев — опираться нужно на российское законодательство. Это подтвердил Минфин своим письмом от 21 мая 2018 г. № 03-08-05/34060.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют, чтобы исключить ситуации, когда налог нужно платить в двух странах одновременно. Они сами по себе не устанавливают критерии налогового резидентства, а лишь уточняют их.

Например, в упомянутых вами конвенциях с Чехией и Испанией прописаны признаки резидентства только для случая, когда человек является налоговым резидентом обеих стран: Чехии и России, Испании и России. Это нужно, чтобы понять, где и как платить налоги, чтобы не отдать лишнего сразу двум государствам.

Кто считается налоговым резидентом

По закону налоговый резидент РФ — это человек, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ . Эти дни не прерываются поездками за границу для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев или для работы на морских месторождениях нефти и газа.

Чтобы посчитать налог на доход, 12 месяцев отсчитывают от дня получения этого дохода. Представим, что вы получили деньги 6 июня 2018 г. Берем 12 месяцев с 07.06.2017 по 06.06.2018, считаем, сколько дней вы провели в России, определяем статус, ставку НДФЛ и удерживаем соответствующую сумму налога. 31 декабря делают пересчет и устанавливают окончательный статус. Если вы провели в России менее 183 дней, ваш статус изменится.

Для определения налога за проданное имущество берут календарный год, с 1 января по 31 декабря.

Для военных, которые служат за границей, и для чиновников, которые находятся в командировке, сделано исключение. Они не теряют статуса налоговых резидентов РФ независимо от времени отсутствия на родине.

Поэтому если вы не военнослужащий и не работаете в органах, налоговая дала верный совет: возьмите загранпаспорт и посчитайте дни, когда вы были за рубежом . Если за границей за последний год вы провели 183 дня и более, придется заплатить НДФЛ по ставке для нерезидентов — 30%. Вычетами пользоваться в этом случае нельзя, срок владения имуществом тоже роли не играет.

Ставка, по которой будет начисляться НДФЛ , зависит только от резидентства. Никакой особой процедуры, устанавливающей статус резидента или нерезидента, не существует. Все рассчитывается на основании календарных дат.

Как сохранить ставку налога 13%

Неважно, в какую страну вы уезжаете: инженеры, командированные в Дубай или в Турцию, одинаково рискуют стать нерезидентами.

Чтобы не платить налог по ставке нерезидента, нужно внимательно считать дни, проведенные в РФ и за ее пределами. Откажитесь от командировки или сократите ее, если после поездки у вас наберется меньше 183 дней в России. Если отказаться невозможно, отложите крупные сделки на тот год, когда вы снова станете налоговым резидентом — мы понимаем, что это трудновыполнимый совет. Или приготовьтесь платить 30% со своих доходов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector