Сколько раз можно получить налоговый вычет

Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ

Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества

Физлица при приобретении квартир, комнат, жилых домов, участков с возведенным домом или под строительство жилья, а также долей в любом из этих объектов закону наделены правом получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет ограничен суммой в 2 млн руб. на одно физлицо в течение его жизни. А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанной величины, зависит от года приобретения и оформления собственности:

  1. Если регистрация собственности на объект имущества прошла после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования 2 млн руб. по одному объекту остаток можно перенести на следующий и далее до полной выборки указанной суммы.
  2. Если право собственности на жилье было зарегистрировано до 31 декабря 2013 года включительно, то неиспользованный остаток вычета не переносится на следующую покупку. Действовавшая на тот момент редакция Налогового кодекса возможности переноса не предоставляла. То есть если физлицо приобрело и оформило квартиру за 1,2 млн руб. в 2012 году и получило вычет в размере понесенных расходов, то оставшиеся 800 тыс. руб. на будущее уже не переносятся. Считается, что человек правом на вычет воспользовался (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663).

Далее выясним, кто может претендовать на вычет по налогу при приобретении жилой недвижимости.

Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья

Заявить право на вычет могут только резиденты Российской Федерации, регистрирующие недвижимость. При этом обязательное условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Сумму дивидендов уменьшать на имущественные вычеты нельзя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП-упрощенцы или вмененщики при отсутствии других доходов кроме как от предпринимательской деятельности вычетами воспользоваться не могут по объективным причинам: база по НДФЛ у них не формируется, поэтому применять вычеты просто не к чему.

Вычетом могут воспользоваться родители (в т. ч. приемные), опекуны и попечители, если они приобретают недвижимость и оформляют ее на детей в возрасте до 18 лет. Впоследствии эти дети смогут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ уже применительно к собственным доходам, а для родителей часть вычета или полностью вычет считается использованным.

Вычет не доступен, когда:

  • жилье приобретается у взаимозависимого лица, например у близкого родственника;
  • расходы на приобретение жилой недвижимости понесены третьими лицами либо за счет маткапитала или госсубсидий.

Итак, жилье приобретено, расходы понесены, право собственности оформлено — все условия плательщиком НДФЛ для получения вычета соблюдены. Далее можно пойти двумя путями. Расскажем о каждом из них подробнее.

Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию

По окончании года, в котором произошла регистрация собственности, в налоговые органы подается следующее:

Срок подачи декларации зависит от того, приводятся ли в ней кроме вычетов какие-либо доходы, с которых необходимо рассчитать НДФЛ за истекший год. Если таких доходов нет, то декларацию можно подать в любое время. В противном случае срок устанавливается на 30 апреля года, следующего за отчетным. Три месяца налоговая рассматривает документы. Если никаких нарушений не найдено, в течение месяца сумма поступит на расчетный счет заявителя.

Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие тому, в котором заявляется вычет.

Если вычет не был использован целиком, его остаток можно перенести на будущие периоды. Так разрешается делать до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью. В следующие годы в налоговую отправляют только декларацию, подтверждающие бумаги прикладывать уже не нужно.

Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом

В году регистрации права собственности на приобретенный жилой объект налогоплательщик может обратиться за уведомлением в налоговые органы с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию при этом подавать не нужно. Получив уведомление, физлицо отдает его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по подоходному налогу.

ВАЖНО! Если работодателей несколько, для каждого из них формируется отдельное уведомление. Количество уведомлений и наименования работодателей указываются физлицом при запросе в налоговую инспекцию.

На основании этих бумаг работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. При этом вычет применяется ко всем доходам с начала года. Если общий доход меньше суммы вычетов, то до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.

НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель должен вернуть.

Читать еще:  Жалоба в прокуратуру на дороги образец

Если за год имущественный вычет по НДФЛ не используется полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы. При этом заново потребуется получить уведомление от налоговиков.

Итоги

Имущественный вычет по НДФЛ дается физлицу-резиденту при покупке жилья, земли, долей в размере 2 млн руб. за всю жизнь. Возможность переносить остаток неиспользованного вычета по одному объекту зависит от того, в каком году недвижимость регистрировалась.

Вычет по налогу можно получить через налоговую инспекцию путем возврата ранее уплаченного налога либо через работодателя путем уменьшения базы по НДФЛ на величину вычета, указанного в уведомлении налогового органа.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

skolko_raz_mozhno_poluchit_imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.jpg

Похожие публикации

Купив квартиру, дом или иное жилье, гражданин, с доходов которого уплачивается НДФЛ, приобретает право на имущественный вычет. Сколько раз можно воспользоваться таким вычетом, расскажем в нашей статье.

Правила применения имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются по расходам на новое строительство, при покупке объектов жилья (комнаты, квартиры, дома), в т.ч. долей в них, и земельных участков под жилым строением, а также по ипотечным процентам, если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Чтобы понять порядок использования вычета налогоплательщиком, нужно учесть изменения, происходившие в налоговом законодательстве. Законом ограничена его максимальная сумма, и установлено, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет. Основным критерием при этом является дата приобретения — день оформления права собственности на купленное жилье или дата передаточного акта, если жилье приобретено по договору долевого участия в его строительстве.

Жилье приобретено ранее 2014 года

Действовавшие до 01.01.2014 г. правила предусматривали возможность применения вычета в сумме до 2 млн руб., но только по одному приобретенному объекту жилья в течение жизни. Это значит, что даже если стоимость первой покупки была менее 2 млн. руб., оставшуюся часть имущественного вычета (при покупке квартиры второй раз) использовать уже нельзя.

Применять это правило следует и в том случае, если вычет по приобретенной до 2014 года недвижимости заявляется после 01.01.2014 г. (п. 3 ст. 2 закона № 212-ФЗ от 23.07.2013 «О внесении изменений в ст. 220 НК РФ)».

Пример

М.М. Михайлов приобрел в 2012 году комнату за 600 тыс. руб. и в 2013 г. заявил по ней налоговый вычет, вернув 78 тыс. руб. налога (600 000 х 13%). В 2018 году Михайлов купил квартиру стоимостью 3 млн руб., но, несмотря на то, что вычет был использован лишь частично, заявить свое право на остаток по нему в сумме 1 млн 400 тыс. руб. (2 000 000 – 600 000) он уже не сможет, т.к. до 2014 года полностью использовал свое право на вычет.

Жилье приобретено в 2014 году и позднее

Изменения, внесенные в ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 г., смягчили ранее действовавшие правила, но только в отношении имущества, приобретенного не ранее 2014 года. Максимальный размер вычета остался прежним (2 млн руб.), но применять его разрешили к любому числу жилых объектов, пока весь вычет не будет исчерпан.

Как только 2 млн руб. будут полностью использованы, право на имущественный вычет по приобретению жилья утрачивается – повторно получить такой же вычет нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Пример

В 2014 году В.В. Сидоров купил дом за 1 млн руб., получив по нему имущественный вычет 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Еще одну квартиру стоимостью 4 млн руб. он приобрел в 2019 году. Можно ли воспользоваться имущественным вычетом второй раз? В данном случае все объекты приобретены не ранее 2014 года, поэтому имущественный вычет можно применять в отношении каждого из них, пока не будет использована вся его сумма. То есть, Сидоров вправе заявить по второй квартире остаток имущественного вычета в сумме 1 млн. руб. (2 000 000 – 1 000 000) и вернуть себе еще 130 тыс. руб. налога. При покупке жилплощади в дальнейшем права на вычет у Сидорова уже не будет и получить его второй раз он не сможет.

Сколько раз можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам

Порядок применения вычета по кредитным процентам при покупке жилья в ипотеку тоже изменился с 2014 года.

До 01.01.2014 г. получить такой вычет можно было раз в жизни в отношении того же объекта, по которому был заявлен основной имущественный вычет. Но при этом его сумма не имела ограничения, т.е. вернуть можно было 13% от всех уплаченных процентов по кредитному договору.

Читать еще:  Дефектный акт на оборудование образец

С 2014 года ситуация изменилась: получить вычет по ипотечным процентам по-прежнему разрешено только по одной покупке, но в отношении любого приобретенного объекта (а не только того, по которому заявлен основной вычет). В то же время его максимальный размер ограничили — теперь по процентам можно заявить не более 3 млн. руб., вернув налог в сумме до 390 тыс. руб. (3 000 000 х 13%).

Воспользовавшись своим правом на вычет по ипотечным процентам за жилье до 2014 года, получить такой же вычет после 01.01.2014 г. уже не получится. Но если налогоплательщик, использовав до 2014 года основной вычет, не заявлял при этом вычет по процентам, он вправе применить его к любому другому объекту жилой недвижимости, приобретенному в ипотеку после 01.01.2014 г. (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Таким образом, по ипотечным процентам вычет тоже повторно не предоставляется, причем независимо от того, был ли он исчерпан полностью или нет.

Пример

М.Н. Смирнова в 2013 году использовала основной имущественный вычет в сумме 1 млн. 500 тыс. руб. на покупку квартиры (без заключения кредитного договора с банком), а в 2018 г. купила в ипотеку дом. Права на вычет в отношении расходов на покупку дома у Смирновой уже нет (т.к. квартира куплена до 2014 года), но она может заявить по дому вычет по ипотечным процентам.

Можно ли получить имущественный вычет второй раз, если он использован до 2001 года

Как видим, получить вычет на приобретение/строительство жилья и вычет по ипотечным процентам фактически разрешено лишь один раз в жизни. Но в одном случае повторное получение имущественного вычета все же возможно.

До 01.01.2001 года имущественные вычеты предоставлялись на основании закона № 1998-1 от 07.12.1991 «О подоходном налоге физлиц». Этот закон утратил силу после введения в действие второй части НК РФ.

Если налогоплательщик по одному жилому объекту воспользовался вычетом и вернул налог до вступления в силу положений НК РФ (т.е. до 01.01.2001 г.), отказать ему в предоставлении вычета по ст. 220 НК РФ по другому объекту жилья, приобретенному после 01.01.2001 г., налоговики не вправе (письмо Минфина РФ от 13.02.2014 № 03-04-05/5889). Т.е., такой налогоплательщик на законном основании получит право на имущественный вычет повторно.

Сколько раз можно получить вычет при покупке недвижимости

Последнее обновление 2019-01-07 в 11:06

Налоговый вычет при покупке квартиры, если ранее получал вычет, по общему правилу не предоставляется. Однако при наличии остатка или при неиспользовании права на компенсацию издержек за ипотеку граждане вправе подать заявление на возврат еще раз, причем интервал между заявлениями может быть достаточно длительный.

Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз

В п.11 ст.220 Налогового кодекса России указано, что возврат за жилье дается единожды в жизни. В понятие имущественного возмещения входят траты и на само жильё, и на оплату процентов при использовании кредитных средств.

Следовательно, каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ, вправе раз в жизни использовать 2 000 000 рублей за расходы на жилплощадь и 3 000 000 рублей за расходы на погашение процентов для уменьшения налогооблагаемой базы.

До 2014 года при заявлении на возврат при расходах меньших, чем предусмотренный НК РФ максимум, дополучить остаток было невозможно.

Пример 1

За год соискатель зарабатывает: 30 000 × 12 + 20 000 + 40 000 = 420 000.

За год он платит НДФЛ: 420 000 × 13% = 54 600. разумеется, он не самостоятельно уплачивает налог, он даже не замечает этого — работодатель перед тем, как перечислить ему зарплату, снимает с нее 13%, и в итоге сотрудник получает не 30 000, а 26 100.

Траты на покупку жилья у него составили 1 150 000. Сколько лет он будет возвращать налог: 1 150 000 / 420 000 = 2 года и 7 месяцев при сохранении таких же размеров дохода.

Раньше он не мог дополучить оставшиеся 850 000, ведь он купил квартиру за сумму, меньшую, чем максимум вычета, на которые имел потенциальное право. Поэтому гражданам предлагалось взвесить решение при заявлении на возмещение — если в будущем есть перспектива купли другого жилья с большими издержками, то лучше подать на компенсацию тогда.

Но с 1 января 2014 года новое законодательство по налоговому вычету при покупке второй квартиры закрепило за гражданином право на получение полного размера возмещения — возврат НДФЛ с покупки второй квартиры можно сделать даже в разные периоды жизни, в т.ч. будучи пенсионером.

Читать еще:  Отпускные выданные 30 ноября в 6 ндфл

Возврат НДФЛ при покупке квартиры второй раз можно получить в случае несовершеннолетнего лица. Если квартира оформлена на ребенка, вместо него возврат полагается родителям (при их отсутствии — опекунам), поскольку фактические траты на приобретение несли они. При этом ребенку после 18 лет можно воспользоваться возвратом налога при покупке квартиры второй раз (фактически — первый) — уже при появлении собственных расходов на приобретение или строительство жилья и оплату ипотеки.

Сколько лет можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

У некоторых граждан заработная плата или иные доходы небольшие, и за год они возвращают малую часть от компенсации.

Пример 2

Каждый месяц с заработка Игнатьева взимается НДФЛ — 3 900 рублей. Работодатель формирует банковское поручение и выплачивает в бюджет налог, выступая агентом между истинным плательщиком (сотрудником) и государством. В год получается 46 800 — именно такую сумму он может возвращать за год.

Сначала он возместит расходы на саму квартиру — 260 000 рублей (13% от 2 000 000). На компенсацию уйдет: 260 000 / 46 800 = 5 лет и месяцев. Если доходы работника увеличатся, то срок сократится. А если, наоборот, уменьшатся, то и налога он будет платить меньше, следовательно, возвращать его будет дольше.

Затем он будет получать возмещение за проценты — после оплаты каждого года можно будет возвращать деньги. В итоге процесс затянется на 20 лет или меньше, если соискатель расплатится с банком раньше. Если имущественный вычет использован не полностью, то остаток будет переноситься неограниченное число раз.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры, если был уже использован вычет

Повторный налоговый вычет при покупке квартиры не предусмотрен НК РФ, так как в п.11 ст.220 четко регламентировано предоставление права на возврат единожды в жизни.

Однако получить имущественный вычет второй раз можно за расходы на ипотеку, о чем есть множество писем Минфина и ФНС России. Из контекста ст.220 ясно, что возврат за расходы на куплю или строительство ИЖС и за погашение процентов — разделены, они даже указаны в разных пунктах статьи. А в п.11 сказано, что эти компенсации даются единожды в жизни. В итоге, возврат налога при покупке двух квартир реален, если за первую вы возместите расходы на покупку, а за вторую — на ипотеку.

Пример 3

При высокой зарплате деньги возвращаются быстро. Заработок лица за год составляет 1 200 000 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 1 200 000 × 13% = 156 000.

Время на возврат: 2 000 000 / 1 200 000 = 1 и 7 месяцев.

Затем он подает документы на компенсацию издержек по ипотеке. Здесь действует несколько иная схема — он может возвращать в рамках уплаченных за год процентов, даже если уплатил налога больше. Если он платит в месяц 500 000 за проценты, то вернуть сумеет только 13% от них — 65 000, хотя налога уплачивает больше — 156 000.

В 2018 году он получит повторный возврат подоходного налога при покупке квартиры, но уже за ипотеку — согласно уплаченным в прошедшем году процентам. Каждый год ему нужно будет представлять справку из банка, содержащую информацию о состоянии расчета по кредиту на погашение долга. И в рамках этой суммы он будет постепенно возвращать налог.

Можно ли добрать налоговый вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет со второй квартиры возможно дополучить, если с первой не была достигнута максимальная сумма, т. е. 2 000 000 рублей.

Пример 4

Разрешается компенсировать по такой же схеме и проценты — если за один объект вы не реализовали полностью свое право на возмещение 3 000 000 рублей, то налоговый вычет за квартиру можно вернуть во второй раз, т. е. с другого жилья, купленного с помощью банковских средств.

Пример 5

Вычет на новую квартиру, если уже брал вычет, но не весь объем, не ограничивается только двумя квартирами, можно дополучить компенсацию за бессчетное количество объектов, хотя редко можно купить столько недвижимых вещей и не достигнуть утвержденного максимума.

Итоги

    1. Изменений для повторного налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году нет. Как и прежде, право на возврат дается один раз — по любым жилым объектам.
    1. Ребенок, за которого возместили расходы родители, не теряет своего личного право на возврат.
  1. Можно вернуть деньги за одну квартиру, а проценты — за другую.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(30 оценок, средняя: 4,50)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector