Платежи за третье лицо инструкция образец

Правила заполнения платежного поручения при оплате за третье лицо – образец и назначение платежа

Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

Скачать образец заполнения при оплате налогов

Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – word.

Полезное видео

О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео:

Выводы

Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства.

Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Оплата за третье лицо: письмо (образец)

oplata_za_trete_lico_pismo_obrazec.jpg

Похожие публикации

В процессе финансово-хозяйственной деятельности возможна такая ситуация: организация просит перечислить деньги за услуги или товары не на свой банковский счет, а на счет третьей фирмы. Такие ситуации с точки зрения гражданского законодательства разрешены: в ст. 313 ГК РФ прописана возможность исполнения обязательств по двухстороннему договору третьим лицом. Какими документами оформляется такая операция — в ГК РФ четких указаний нет. На практике компании составляют письмо об оплате за третье лицо.

Порядок оплаты третьим лицом

Процедура оплаты одной фирмой за другую достаточно распространена. Налоговое законодательство также разрешает оплату налогов за другую компанию (ст. 45 НК РФ), поэтому на практике предприниматели повсеместно используют данный способ расчетов. Это особенно актуально при срочных расчетах, когда платежи необходимо произвести до определенной даты, а у компании-должника проблемы с расчетным счетом (арестован или заблокирован). Причиной может быть и недостаток денежных средств в конкретный момент на расчетном счете. Единственное препятствие для подобного рода взаиморасчетов: если в договоре или законе, регулирующим данный вид договорных отношений прямо указан запрет на оплату обязательств третьей стороной.

Схема оплаты третьим лицом за покупателя (образец письма приведен ниже) выглядит следующим образом:

Продавец (фирма А) выставляет покупателю (фирме Б) счет на оплату за товары, услуги и т.п. Фирма Б пишет письмо третьей фирме (В), у которой имеется задолженность перед фирмой Б, с просьбой заплатить за него своему кредитору (фирме А) и тем самым погасить часть собственного долга перед Б. Плательщиком в рамках подобных взаиморасчетов может выступать любой контрагент-должник, с которым у фирмы Б имеются какие-либо договорные отношения.

Плательщик (фирма В) при перечислении фирме А в платежном поручении обязательно указывает, что этот платеж производится за компанию Б. В подтверждение платежа компании В необходимо сохранять письмо фирмы Б с просьбой об оплате и платежное поручение.

Оплата за третье лицо — письмо

Образец письма не имеет унифицированной формы. Письмо составляется в произвольном виде, но оно должно иметь обязательные реквизиты, чтобы его можно было признать существенным документом в случае судебных разбирательств. Оно составляется на имя руководителя фирмы-плательщика (того, кто будет производить платеж от имени фирмы-должника). В нем обязательно должно присутствовать наименования всех трех компаний.

Читать еще:  Как называется раздавать вещи покойного ислам

В письме описывают суть просьбы: произвести оплату на расчетный счет кредитора, которому должен составитель письма. Обязательно указывают банковские реквизиты для перечисления и в счет каких обязательств следует произвести платеж: № договора, дату, за что производится оплата или по какому выставленному счету (№ и дата).

Кредитор, получающий оплату от третьей стороны, не имеет права отказать должнику и должен признать исполнение обязательства. Но случается и так, что недобросовестные контрагенты отказываются признавать исполнение обязанностей по договору при получении оплаты от третьей стороны. Они взыскивают деньги с основного должника, объясняя свое поведение тем, что поступивший от третьего лица платеж был ошибочным. Чтобы избежать негативных последствий при подобной форме взаиморасчетов, основному должнику следует не только написать письмо, но и запросить у плательщика платежку с отметкой банка об исполнении. Сохранять документы рекомендуется также плательщику и получателю платежа. Таким образом, письмо является определенной гарантией безопасности для каждой стороны финансово-хозяйственных отношений.

Необходимое при оплате за третье лицо письмо (образец) можно посмотреть в нашем примере.

Уплата налога за третье лицо в 2019 году. Как заполнить платежное поручение

Как правило уплата налога – это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно. В конце ноября 2016 года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика. В статье подробно рассмотрим как должна производиться уплата налога за третье лицо в 2019 году и какие могут возникнуть последствия у налогоплательщика и у иного лица.

Причины уплаты налога за третье лицо

Основная причина, по которой произошли изменения в законодательстве в отношении обязанностей по уплате налогов – это улучшение условия для своевременного погашения задолженностей по налогам (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты земельного налога в 2019 году).

  • Увеличение возможностей исполнения обязательств по налогам, то есть возможных путей решения вопроса по уплате налога у налогоплательщика больше, соответственно, вероятность возникновения долга снижается;
  • Уплата одной из компаний холдинга. Довольно часто в настоящее время встречаются компании, состоящие из некоторого количества юридических лиц или предпринимателей. Такие компании объединяются в холдинги и в момент погашения обязанности по налогу достаточные денежные средства могут быть только у одной из компаний. Для того, чтобы не переводить средства с одной организации в другую удобнее оплатить налог иным лицом;
  • Уплата учредителем или контрагентом. Вероятна и такая ситуация, когда компания обязана срочно погасить долг по налогу (к примеру компания планирует участвовать в тендере), но достаточных средств на счете нет. Законом не запрещено уплатить этот долг учредителю или контрагенту.

Важно! Нельзя зачесть излишне уплаченный (взысканный) налогоплательщиком налог (пени или штраф) в счет погашения недоимки или предстоящего платежа по налогу (пени или штрафу) третьего лица.

Как уплатить налог за третье лицо

Для того, чтобы уплатить налог за третье лицо соблюдаться должны следующие правила:

  • Уплатить налог за налогоплательщика может любое иное лицо. Каких либо ограничений по тому, кем должно являться третье лицо в данной ситуации нет. В качестве такого плательщика может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Данное лицо может иметь какое то прямое отношение к налогоплательщику, либо являться сторонним лицом.
  • Уплата налога таким образом применима не только к налоговым платежам, но и к страховым взносам (включая пени и штрафы по ним). Исключение составляет только страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Их оплачивать организация или предприниматель может только самостоятельно.
  • Оплатить налог по какой-либо конкретной операции по реализации товаров или услуг нельзя. К примеру, покупая товар у продавца, покупатель не имеет право оплачивать налог на прибыль по конкретной операции.
  • Исполненной обязанность по уплате налога будет считаться в момент представления в банк поручения о перечислении в бюджет денежных средств со счета третьего лица, если оно оплачивает налог за налогоплательщика.
  • Не исполненной обязанность по уплате налога будет признана в случае отзыва, предъявившим в банк лицом поручения, либо при возврате банком неисполненного поручения такому лицу, например, в случае ошибок или недостаточном количестве денежных средств на счете (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты НДС по Налоговому кодексу РФ в 2019 году).
  • Третье лицо, оплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать возврат данной суммы. В случае переплаты налога с заявлением о возврате денежных средств обратиться может только сам налогоплательщик.
Читать еще:  Что может забрать судебный пристав за долги?
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как заполнить платежное поручение по уплате налога за третье лицо

Для того, чтобы налоговый платеж был исполнен правильно в отношении того налогоплательщика за которого он оплачивается, важно, чтобы платежное поручение было составлено в соответствии с новыми правилами по указанию информации (Правила №58н от 05.04.2017).

Важно! Даже если налог уплачен третьим лицом налогоплательщику нужно иметь копию поручения, подтверждающего оплату для устранения возможных вопросов налоговой.

Основные трудности при заполнении платежки на перечисления налога за иное лицо могут возникнуть в отношении реквизитов плательщика. Разберем основные из них:

Поле п/п Что следует указать Другие особенности
60 «ИНН плательщика» ИНН налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо без ИНН, то ставится «0», а в поле «Код» следует поставить уникальный идентификатор начисления (УИН)
120 «КПП плательщика» КПП налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо, то ставится «0»,
8 «Плательщик» Информация о лице, производящем платеж Если оплачивает юрлицо, то указывается наименование организации, которая исполняет обязанность плательщика по налогам;

Если оплачивает ИП или физлицо, то указывается его ФИО;

24 «Назначение платежа» Указывается ИНН и КПП лица, которое осуществляет платеж Указать ИНН и КПП нужно первыми в поле «Назначение платежа», при этом значения ИНН и КПП разделяют знаками «//». Затем указывается информация о налогоплательщике, по которому исполняется обязанность по уплате налога: для ИП – ФИО, а в скобках «ИП», для физлиц – ФИО и адрес
101 «Статус плательщика» Статус того, чья обязанность по налогу исполняется. Юрлицо – «01»

Физлицо – «13»

Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление. Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату.

Договор между налогоплательщиком и третьим лицом

Законодательством не установлены жесткие требования по тому, как именно должны оформляться отношения между налогоплательщиком и лицом, производящим за него оплату налога. Однако, договор или другое документальное подтверждение между двумя лицами в данной ситуации должны быть составлены.

  • Если третье лицо – это дебитор налогоплательщика, то заключают договор поручения, либо соглашение о перечислении налога за налогоплательщика. Одним из вариантов может также быть написание письма дебитору с просьбой погасить налог в счет погашения задолженности;
  • Если никаких договорных отношений между двумя лицами нет, то заключают договор займа на сумму налога. Договор может быть как беспроцентным, так и процентным;
  • Если третьим лицом является учредитель, то заключить можно следующие виды договора: займа, дарения или беспроцентного целевого финансирования.

Налоговые последствия при оплате налога третьим лицом

Важно уделить особое внимание документальному оформления уплаты налога третьим лицом. От вида заключенного между сторонами документа будут зависеть наличие или отсутствие налоговых последствий.

Например, дебитор оплачивает за организацию продавца налог на прибыль в счет погашения дебиторской задолженности по письму от налогоплательщика. В этом случае налоговых последствий не будет ни для одной стороны (Читайте также статью ⇒ Расчет и уплата налога на прибыль ИП на ОСНО в 2019 году).

В качестве другого примера можно привести уплату налога учредителем. Если оформляется договор дарения, то главным фактором при определении налоговой будет размер доли учредителя. Так, при определении налоговой базы не будет учитываться доход, полученный безвозмездно от учредителя, если доля его в уставном капитале более 50%. В этом случае помощь учредителя не будет облагаться налогам. Если же это требование не выполнено, то сумма, уплаченная третьим лицом за налогоплательщика будет считаться внереализационным доходом организации, который подлежит налогообложению.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector