Налог на вторую квартиру в собственности в 2020 году

Расчет налога на имущество, если несколько квартир в собственности

Темпы инфляции в очередной раз доказывают, что хранить сбережения денежном эквиваленте не выгодно, поэтому очень многие граждане, имеющие возможность осуществления подобной покупки, покупают недвижимость. Далеко не редкость ситуация, когда у собственника имеется ни один, а два (а иногда и больше) объекта недвижимости, в одном из которых владелец проживает, другую же жилплощадь использует для сдачи в аренду. О том, каким будет налог на вторую квартиру в собственности в 2019 году, разбирается в следующей статье.

Изменения в налоговом законодательстве

Реформы, произошедшие в системе налогообложения в 2016 году, зрели давно, но в полной мере граждане ощутят их, лишь спустя пятилетний срок после принятия изменений к законодательству. С 2017 года налог на имущество рассчитывается по-новому. Так, если раньше владельцы недвижимости платили налог, который рассчитывался, исходя из стоимостной оценки БТИ, то теперь для расчета берется принципиально новая величина – кадастровая. Кадастровая оценка жилья близка к рыночной, а иногда и может превосходить реальную рыночную стоимость в разы. В связи с этим многих граждан волнует, какой налог на недвижимость будет применен, особенно, если объектов недвижимости несколько. Но представители компетентных органов, разъясняя положения НК РФ в части нововведений спешат успокоить: во-первых, реформу в полной мере граждане смогут ощутить лишь в 2020 году, во-вторых, будут введены специальные вычеты для снижения суммы, и, в-третьих, по прежнему от уплаты налоговых платежей будут освобождены льготные категории граждан.

Налоги на вторую квартиру

Сделка купли-продажи квартиры подлежит налогообложению, правда, оплата налогового платежа ложиться всецело на плечи продавца, а покупатель наоборот приобретает определенную выгоду в виде налогового вычета. К сожалению, на получение налогового вычета лицо может рассчитывать лишь один раз, поэтому выгоды от приобретения второй жилплощади получить не удастся, за исключением случаев, когда право на получение вычета при приобретении недвижимости не было реализовано. То есть, правом получения вычета при приобретении жилплощади граждане могут воспользоваться лишь единожды, при этом не имеет значения, идет ли речь о покупке первой или о приобретении последующих квартир. Сами ежегодные налоговые подати на недвижимое имущество для собственников будут зависеть от конкретной кадастровой стоимости объекта, при этом не имеет значения, первый ли этот объект недвижимости у владельца в собственности, или второй.

Как будет производиться расчет

Владение жилплощадью подразумевает ежегодное отчисление в налоговый орган определенной суммы, которая до 2016 исчислялась на основании старой инвентаризационной стоимости жилья. С 2019 года граждане получат новые квитанции на оплату, в которых будет отражено значение, увеличенное на 20% между разницей предыдущей и новой ставки. Ежегодное двадцати процентное увеличение будет происходить вплоть до 2020 года, когда будет применяться новая ставка по налогообложению в полном объеме на недвижимое имущество, включая налог на вторую квартиру в собственности. Для квартир будут применяться следующие ставки:

1. 2%,если кадастровая стоимость жилья превышает 300 млн. рублей.
2. 0,1%, если стоимость ниже отметки в 300 млн. рублей.

Расчет будет производиться с использованием определенных льгот, которые будут учитываться для каждого отдельно взятого жилья, если 2 квартиры в собственности. Льготы, в соответствии со ст. 403 НК РФ, представляют собой квадратные метры, которые не будут учитываться при расчете общего налога на жилье:

1. Для квартир, независимо от общей квадратуры-20 квадратов.
2. Для комнат -10 квадратных метров.

Например, общая площадь жилья составляет 52 квадратных метра. По кадастровой оценке 1 квадрат равен 50000 рублей, при этом 20 квадратных метров налогообложению не подлежат, соответственно, формула, по которой будет производиться расчет, будет выглядеть так:

Налог на вторую квартиру в собственности в 2019 году будет рассчитываться таким же образом как и на первую по описанной выше схеме. Вместе с тем, льготные метры, не подлежащие налогообложению, будут учитываться не только для каждого отдельно взятого объекта жилья, но и для каждого владельца жилплощади отдельно. Например, если жилплощадь с тремя собственниками равна 60 квадратам, то с учетом применения льготного метража к каждому из хозяев, данная недвижимость налогообложению не подлежит.

Кому не нужно платить

Налог на имущество, как и в предыдущих годах, в 2019 не придется платить льготным категориям граждан, среди которых пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, инвалиды детства, ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте ФНС или в ближайшем территориальном отделении. Однако, если в прошлые годы, пенсионер, имевший в собственности несколько объектов недвижимого имущества, был полностью освобожден от уплаты ежегодных податей, то после реформы в законодательстве льготникам придется платить за свое имущество в тех случаях, когда на правах собственности им принадлежит более чем одно жилье. Этот пункт законодательства был внесен для того, чтоб пресечь попытки недобросовестных граждан уклониться от налогообложения посредством переоформления своего имущества на родственников, имеющих льготы. Это означает, что при наличии второй недвижимости у конкретно взятого лица, наделенного льготами, за один из объектов придется совершать ежегодные платежи в ФСН. Для получения льготы необходимо отправить уведомление в территориальный налоговый орган, где указать, для какого недвижимого имущества следует применить льготу. Если такое действие не произведено, налоговая льгота будет применяться к объекту с наибольшей ставкой.

Где узнать стоимость

Получить информацию о кадастровой оценке жилья, можно несколькими путями:

• на сайте ФНС, в «личном кабинете», в разделе «объекты налогообложения», либо посетив территориальный орган лично;
• на сайте Росреестра, открыв раздел «сервисы», либо посредством личного посещения отделения Росреестра по месту проживания.

Пересмотр кадастровой стоимости

Если собственник считает, что оценка кадастровой стоимости излишне завышена, ему следует оспорить показатель. Сделать это можно как посредством обращения в суд, так и в досудебном порядке. Для этого необходимо обратиться в специально сформированную в рамках закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» комиссию для разрешения спора о снижении стоимости в порядке досудебного разбирательства. При несогласии с решением комиссии, заявитель вправе обратиться в суд для защиты своих интересов. Максимальный срок для обращения равен пяти годам с момента как недвижимое имущество было внесено в государственный кадастровый реестр.

Налог на вторую квартиру

Наличием в собственности второй квартиры сложно кого-то удивить. Многие сохраняют доставшееся по наследству жилье или специально покупают дополнительное, чтобы сдавать его в аренду.

В 2016 году были приняты изменения в законодательство, которые коснулись налога на недвижимость. Разберемся с тем, как оплачивается налог на вторую квартиру в 2017 году.

Налог на имущество, если две квартиры в собственности

Налог на недвижимость является местным. То есть средства, полученные от него, остаются в местном бюджете. Ставки налога также местные. В прошлом году многие регионы ввели низкие ставки, однако в связи с кризисом они повышаются и стремятся к установленным в Москве.

Данный вид налога уплачивают все владельцы недвижимости.

Налогом облагаются не только квартиры, но и дома, дачи, хозяйственные постройки на территории домов и дач, гаражи, машиноместа и объекты недостроенной недвижимости. На хозпостройки пока действует нулевая ставка.

Главным нововведением в системе обложения налогом недвижимости стала стоимость объекта, на которой базируется расчет отчислений. Раньше ее брали из оценки БТИ. Там учитывалась площадь жилища, год постройки дома и наличие или отсутствие так называемых удобств, то есть водопровода, канализации и ванны. Оценки БТИ сильно отличались от реальной рыночной цены квартиры.

Теперь в расчетах используется кадастровая стоимость жилья. В ней учтен не только населенный пункт, в котором находится квартира, но и район, а также иные показатели, что привело к тому, что кадастровая стоимость приближена к рыночной. Соответственно, и налоги на недвижимость возросли. Узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра, нужно только знать его кадастровый номер.

Налог следует уплачивать со всех объектов недвижимости, находящихся в пользовании. С этой точки зрения начисление налога на вторую квартиру ничем не отличается от налога на первую или восьмую. Разница существует только для льготных категорий населения, освобожденных от уплаты налога на квартиры.

Налог на недвижимость уплачивают за прошлый год. Если вы купили квартиру в этом году, платить ничего не нужно. Если же вы продали квартиру, но она принадлежала вам несколько месяцев прошлого года, то за эти месяцы нужно заплатить.

Средства нужно внести до 1 декабря.

Как рассчитать налог на вторую квартиру

Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет — это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома — 50 кв. м, для комнаты в коммуналке — 10 кв. м.

Для того, чтобы перевести налоговый вычет в денежную форму, нужно разделить кадастровую стоимость жилья на его площадь, а результат умножить на площадь вычета. Полученный результат вычитается из стоимости жилья по кадастру, и получается база налогообложения. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Полученная сумма и составит налог.

Налоговая ставка на объекты жилой недвижимости зависит от их кадастровой стоимости. Если объект стоит 10 млн. рублей и меньше, ставка — 0,1 %, до 20 млн. рублей — 0,15%; до 50 млн. рублей — 0,2%, до 300 млн. рублей — 3%.

Проиллюстрируем расчет примером. Допустим, нужно рассчитать налог на квартиру, общая площадь которой составляет 100 кв.м, а стоимость по кадастру равна 3 млн. рублей. Решим задачу по исчислению налога в 4 действия:

1. вычисляем стоимость квадратного метра жилья: 3000000 руб./100 кв. м =30000 руб/кв. м.;
2. узнаем размер налогового вычета: 30000 руб/кв. м*20 кв. м = 600000 рублей;
3. вычисляем базу налогообложения: 3000000-600000= 2400000 рублей;
4. умножаем базу на ставку и получаем размер налога: 2400000*0,1% = 2400 рублей.

Налог на вторую квартиру для пенсионеров

Говорить именно о второй квартире как об объекте налогообложения имеет смысл для льготных категорий населения, к которым относятся и пенсионеры. Пожилые люди от уплаты налога на недвижимость частично освобождены. Это означает, что если у них имеется одна квартира, то налог не платится вовсе, а если объектов недвижимости несколько, то от уплаты налога освобождается только один из них. Льготник имеет право выбрать, какой именно объект будет освобожден от налога. Естественно, зачастую выбирают тот, налог на который выше.

Льготники делятся на тех, кто имеет льготу по федеральному законодательству и пользуется ей на всей территории России, и тех, кому льгота предоставлена на местном уровне. Во втором случае списки следует запрашивать в местных органах власти.

Федеральными льготниками по налогу на недвижимость являются:

• лица, имеющие звание Героя России или СССР;
• граждане, имеющие инвалидность I или II группы, и инвалиды детства. Инвалиды III группы платят налог на общих основаниях;
• лица, признанные участниками Великой Отечественной войны, и лица, к ним приравненные;
• лица, пострадавшие от различных происшествий и испытаний: ликвидаторы ядерных аварий, заболевшие лучевой болезнью или ставшие инвалидами в результате испытаний и т.п.;
• военнослужащие и лица, уволенные с военной службы по положительным основаниям с выслугой не менее 20 лет, члены семей военных, признанные потерявшими кормильца в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих» от 27.05.1999 г. № 76-ФЗ, воины-интернационалисты, супруги и родители военных, погибших при исполнении обязанностей воинской службы;
• пенсионеры.
• представители творческих профессий — в отношении творческих студий, а также жилья, используемого под общедоступные библиотеки и музеи.

Также от уплаты налога освобождены владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на приусадебных участках и дачах. Сами дома и дачи налогом облагаются.

Если у вас остались вопросы по налогообложению недвижимости, обратитесь за консультацией к юристам нашего сайта онлайн.

Какой налог на имущество физических лиц будет в 2020 году?

Ответ юриста

Налог на имущество физических лиц является местным платежом и ставки по нему устанавливается органами власти муниципальных образований. Размер ставки и порядок расчета платежа зависит от того, как рассчитывается налог: по кадастровой или инвентаризационной стоимости.

На данный момент большинство субъектов РФ перешло на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога указанным способом применяются следующие налоговые вычеты:

• 50 кв.м. для жилого дома.
• 20 кв.м. для квартиры, части жилого дома.
• 50 кв.м. для жилого дома (включая жилые строения на дачных участках).

Суть льготы состоит в том, что общая кадастровая стоимость квартиры, комнаты или дома уменьшается на указанные налоговые вычеты. Таким образом, налог платится не с общей стоимости, а разницы. Например, квартира площадью 50 кв.м. имеет кадастровую стоимость 5 250 000 руб. Стоимость одного квадратного метра составляет 105 000 руб. Налог будет рассчитываться не со всей площади в 50 кв.м., а лишь с 30 кв.м. (50 – 20). То есть, не с 5 250 000 руб., а с 3 150 000 руб.

Данные налоговые вычеты применяются в отношении каждого объекта недвижимости, принадлежащего гражданину. То есть, если вы имеете 2 квартиры и два загородных дома, то по каждому из указанных объектов будут применены вычеты. Отдельного заявления для получения указанных вычетов не нужно. Налоговый орган самостоятельно учтет данные вычеты при расчете налога.

Порядок расчета налога с учетом указанных выше налоговых вычетов утвержден пп.3-5 ст. 403 НК РФ.

Что касается изменения порядка расчета налога, то ответить на данный вопрос невозможно, не зная региона и муниципального образования, в котором находится принадлежащее вам имущество.

Что касается льгот по налогу на имущество физических лиц

На федеральном уровне льготники могут не платить налог в отношении каждого из следующих объектов:

• Квартиры или комнаты.
• Жилого дома.
• Гаража или машино-места.
• Хозпостройки площадью не более 50 кв.м.

К числу льготников, которые могут воспользоваться указанной выше льготой, относятся:

• Герои СССР и РФ.
• Кавалеры ордена Славы трех степеней.
• Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
• Участники войны, боевых операций, ветераны боевых действий.
• Чернобыльцы и граждане РФ, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Военнослужащие, в том числе уволенные со службы граждане (продолжительность службы не менее 20 лет).
• Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
• Пенсионеры.
• Иные лица, поименованные в ст. 407 НК РФ.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта из каждой группы. То есть, если Вам принадлежит 2 квартиры, дом и гараж, то налог вы вправе не платить за любую (по вашему выбору) квартиру, дом и гараж.

Для выбора объекта налогообложения, по которому будет предоставлена льгота, вы вправе подать в налоговый орган уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Если указанный документ предоставлен не будет, налоговый орган выберет объект самостоятельно (имеющего наибольшую сумму налога к уплате).

Что касается необходимости подачи декларации по налогу на имущество физических лиц

Граждане, в том числе и ИП, не подают налоговую декларацию по налогу на имущество, а также самостоятельно не исчисляют налог. Уплата налога производится на основании уведомления, направляемого гражданину налоговым органом.