При открытии ип какая система налогообложения

Выбор системы налогообложения для открытия ИП

В Российской Федерации выбор системы налогообложения при открытии ИП является очень ответственным и важным шагом для любого будущего предпринимателя, ведь от этого решения во многом будет зависеть успешность и специфика всего бизнеса. Сложность выбора заключается в довольно широких возможностях, которые предоставляются молодым бизнесменам.

На сегодняшний день существует всего пять систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности, преимущества и недостатки:

  • система налогообложения общая (ОСН) – является основной и назначается всем ИП автоматически при отсутствии заявления на переход к альтернативным видам;
  • упрощенный вид (УСН) – подходит отдельным видам экономической деятельности и исключает выплату ряда важных налогов;
  • налог единый на доход вмененный (ЕНВД) – альтернативный вид учета, исключает некоторые налоги, упрощает отчетность;
  • работа по патенту – подходит только для ИП, применяется в отношении конкретных видов экономической активности;
  • сельскохозяйственный налог единый (ЕСХН) – функционирует на основах упрощенного вида, но применяется только в отношении деятельности в сфере сельского хозяйства.

Если вы решили открыть ИП, тогда вам сразу же необходимо задуматься о том, каким образом вы будете взаимодействовать с налоговыми органами. Ваш выбор будет влиять на ряд важных факторов:

  • правильность и целесообразность налогообложения;
  • способ ведения бухгалтерской и финансовой отчетности перед государственными органами;
  • уровень выплачиваемых налогов;
  • количество работников, которые могут быть сотрудниками ИП;
  • периодичность и сложность налогового учета.

Сделав правильный выбор при регистрации, вы обеспечите себе стабильный доход и благополучие на долгие годы. Необходимость принятия правильного решения на начальном этапе заключается еще в сложности перехода с одной системы налогообложения на другую.

Основной налоговый режим (ОСН)

ОСН применяется абсолютно для всех видов экономической деятельности, но вот для самих ИП такой режим не всегда является целесообразным и выгодным. Дело в том, что данный метод предполагает выплату всего списка существующих в Российской Федерации налогов, финансовая и бухгалтерская отчетность должна подаваться в развернутой форме, то есть, предприятие находится под полным контролем. Если предприниматель по какой-либо причине не подал заявление на применение альтернативных режимов при регистрации, тогда его автоматически переводят на ОСН.
Потом открыть новый режим будет возможно, но только через определенное время, за которое небольшой бизнес может полностью рухнуть из-за большого количества налогов. К тому же, для перехода на упрощенные методы ведения учета, бизнесмену придется предоставить ряд документов, которые будут свидетельствовать о принадлежности дела к конкретному виду экономической активности. Чтобы узнать, можно ли вам пользоваться упрощенными режимами, необходимо обратиться к Единому государственному реестру видов экономической деятельности.

Там вы сможете найти также кода классификатора, которые обязательно нужно размещать на первой странице свидетельства о государственной регистрации. Лучше сразу позаботиться о заявлении и подать его вовремя в налоговую инспекцию при открытии индивидуального предприятия, чтобы не иметь проблем с выплатой излишних налогов. ОСН предполагает выполнение следующих обязательных заданий:

  • ведение полной бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • формирование сложной книги расходов и доходов всех периодов;
  • регистрация всех хозяйственных операций и взаимоотношений с объектами экономической среды.

Если вы не можете воспользоваться упрощенными методами ведения отчетности, тогда вам необходимо ознакомиться с процентными ставками налогов, которые предполагает ОСН:

  • комплексный налог на прибыль в размере двадцати процентов от разницы доходов и расходов на предпринимательство;
  • выплаты за владение имуществом, которое используется в процессе предпринимательской деятельности;
  • сложный налог на добавленную стоимость – чаще всего составляет восемнадцать процентов от стоимости товаров или услуги (исключением считается НДС, которое отдается поставщикам).

Поставщики продукции рассчитывают свою стоимость налога на добавленную стоимость, который входит в розничную цену товаров.

Обратите внимание. Для ИП, которые работают на упрощенном режиме, налог на прибыль заменяется НДФЛ, который составляет всего тринадцать процентов!

Упрощенный налоговый режим

Упрощенная система налогообложения на сегодняшний день является наиболее актуальной среди начинающих предпринимателей и мелких бизнесменов. Данный режим позволяет избежать большинства налогов, а также вести упрощенную отчетность. Простота и удобство упрощенного режима заключается в выплате всего одного вида налога – УСН. Регистрация ИП по УСН проходит быстро и без каких-либо проблем, выбор этого режима позволяет молодому предпринимателю:

  • использовать самые выгодные системы налогообложения;
  • выплачивать единый налог (УСН) в государственные органы один раз в конце каждого квартала;
  • единожды в год подавать упрощенную форму финансовой и бухгалтерской отчетности.

ИП, которые провели регистрацию по УСН, государство предоставляет право на выбор одного из двух вариантов выплаты налогов:

  • налог, высчитываемый с доходов в размере шести процентов;
  • налог, высчитываемый с разницы между доходами и расходами – от 5 % до 15 %.

Обратите внимание. При открытии второго специального режима (доходы минус расходы) процентная ставка будет зависеть от специфики региона, в котором вы собираетесь открыть ИП. При выборе одного из двух вариантов не забудьте посчитать обязательные страховые выплаты.

Налог на вмененный доход единый (ЕНВД)

Данный специальный режим является очень выгодным и привлекательным для некоторых предпринимателей. Это единственная альтернативная система налогообложения , которая не предполагает расчетов налогов на основе чистых доходов. Открыть для себя данный метод вы сможете только в том случае, если Налоговый кодекс имеет в списке наименование вашей экономической деятельности, список видов занятости довольно ограниченный. Система налогообложения основывается на расчете налога, исходя из следующих данных:

  • имущество и территории, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
  • площади зала, в котором развивается коммерция;
  • количество сотрудников в ИП;
  • различные транспортные средства.

Стоит отметить, что для каждого отдельного вида деятельности установлены индивидуальные стандарты и процентные ставки, поэтому будьте внимательны при переходе на данный режим.

Выбор вменяемого налога логичен тогда, когда предприниматель на старте своей карьеры не может точно спрогнозировать уровень доходов. При открытии ЕНВД бизнесмен также получает отличную возможность снизить количество страховых взносов практически на пятьдесят процентов! Специальный режим предполагает поквартальный отчет в налоговую инспекцию и вычет единого налога. Еще одним большим плюсом данной системы является отсутствие в необходимости использования специального кассового оборудования.

Использование патента

Данная система налогообложения подходит исключительно владельцам индивидуального предприятия. К режиму приурочены конкретные виды экономической деятельности, ее выбор может совмещаться с ОСН и УСН. Патент очень удобен своей простотой и выгодностью, владелец документа не обязан каждый квартал выплачивать процентные ставки по налогам и подавать всю финансовую отчетность в органы налоговой инспекции. Все, что необходимо для начала предпринимательской деятельности – это купить патент сроком от одного месяца до года.

Читать еще:  Оплата медицинских услуг по омс

Также необходимо вести отдельную книгу по доходам и расходам бизнеса. Цены на патенты бывают разные, стоимость всегда зависит от специфики вида деятельности, предполагаемого годового дохода фирмы, а также от места расположения реального предприятия. Вопросами ценообразования в сфере патентов занимаются местные органы управления, узнать точную стоимость нужного патента вы можете в региональном отделении налоговой инспекции.

Обратите внимание. Выбирая данный налоговый режим, вы не рискуете потерять излишек своих доходов, так как их уровень никак не влияет на стоимость патента. Цена разрешения на определенный вид экономической деятельности одинакова для всех предпринимателей региона.

Существуют и ограничения в этом направлении налогообложения:

  • количество сотрудников в фирме не должно превышать пятнадцать человек;
  • доход в расчете на один год не должен превышать шестидесяти миллионов рублей!

Использование единого налога в сфере сельского хозяйства

Пятая система налогообложения дублирует характеристики упрощенного режима, но данный вид налоговой отчетности могут применять только предприниматели сельскохозяйственного сектора экономики. Под этот единый налог подпадают следующие виды работ:

  • выращивание растительных культур, которые используются в сельском хозяйстве;
  • обработка продуктов, культурных растений, земли;
  • продажа продуктов сектора сельского хозяйства.

Подавать заявление на открытие данного налогового режима необходимо в таком же порядке, как и на предыдущие системы, то есть, вместе с заявлением о регистрации свидетельства индивидуального предприятия. Выбирайте альтернативные режимы налогообложения, если хотите сэкономить денежные средства и ускоренно развивать свое дело. Перед принятием окончательного решения, подробно ознакомьтесь со всеми требованиями и стандартами каждого специального режима!

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели, решившие Регистрация ИП»>открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Виды налоговых режимов

В 2019 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

  1. ОСНО – общая или традиционная система налогообложения. Данный режим подойдет ИП с большими оборотами: крупным оптовикам, производителям, импортерам товаров в РФ. Также выгодна общая система будет тем ИП, чьи контрагенты находятся на ОСНО. Это позволит им возмещать из бюджета НДС, уплаченный по выставленным счет-фактурам. Налогов на ОСНО три: НДФЛ (13%), НДС (от 0 до 20%), налог на имущество (от 0,1 до 2%).
  2. УСН – упрощенная система налогообложения или сокращенно упрощенка. Самый популярный режим среди ИП. Наиболее выгоден будет предпринимателям, оказывающим услуги, торгующим в Интернете и ведущим розничную торговлю. Налог на УСН один – единый. Ставка по нему зависит от выбранного объекта и составляет 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы».
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход или вмененка. Действует не во всех регионах и может быть очень выгодным для отдельных видов деятельности. Наиболее оптимальным будет применение ЕНВД для общепита, небольшого магазина, сферы услуг. Особенность режима в том, что налог на нем рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. То есть реально полученный доход значения не имеет. Налог, как и на всех спецрежимах, уплачивается только один.
  4. ПСН – патентная система налогообложения или патент. Единственный из всех режимов, доступный только для ИП. На ПСН предприниматель оплачивает стоимость патента и больше никаких налогов не платит. Сумма патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода для выбранного вида деятельности. Наиболее выгодна ПСН будет для сезонной деятельности и сферы услуг.
  5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог или сельхозналог. Данная система налогообложения доступна только для с/х производителей и тех, кто оказывает им услуги. Налог платится один — по ставке 6% с разницы между доходами и расходами. Режим выгодный, но доступный, увы, только ограниченному кругу ИП.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Обязательные платежи ИП

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

  • Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
  • Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.

Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.

Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.

Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной «>системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
  • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
  • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
  • Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

  • Доход за квартал – 1 420 000 р.
  • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
  • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
  • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

  • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
  • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
  • К1 – 1,915 (в 2019 году).
  • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

*В соответствии с Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р деятельность по благоустройству ландшафта (ОКВЭД 81.30) отнесена к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

Рассчитываем налог по приведенной выше формуле: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 6 463 рублей.

Для того чтобы уменьшить вмененный налог на страховые отчисления их необходимо заплатить в том квартале, за который рассчитывается налог. Законом также допускается возможность уплаты взносов до момента подачи декларации за отчетный период. Например, для того чтобы уменьшить ЕНВД на взносы за 1 квартал 2019 года ИП, должен их уплатить до 22 апреля. Уменьшаем налог на страховые взносы: 6 463 – 9 059,5 = 0 рублей.

Так как перечисленные за себя страховые взносы значительно превышают сумму налога, ничего платить в бюджет не придется. ИП необходимо будет лишь оплатить фиксированный платеж на ОПС и ОМС.

Налог на патентной системе также, как и на ЕНВД, рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Данная формула рассчитывает налог за год, но если нужно рассчитать стоимость патента за неполный год, формула будет такой:

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести деятельность. В нашем случае — это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Узнать стоимость патента можно и на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, вид деятельности и количество наемных работников.

Доход в отношении деятельности по благоустройству ландшафта в Московской области равен 208 804 р. при условии, что ИП не имеет сотрудников. При наличии сотрудников доход будет выше. Таким образом, стоимость патента на 3 месяца в нашем случае составит (208 804 х 6%) : 12 х 3 = 3 132 рублей. Эту сумму ИП должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента.

Минусом ПСН является то, что налогообложение ИП на данном режиме не предусматривает возможности учета страховых взносов при расчете патента. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме.

Сравнение результатов расчета

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Размер налога за квартал (3 месяца), рублей

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Статьи по теме

Многие индивидуальные предприниматели в 2019 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье.

Как ИП не ошибиться с системой налогообложения

Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов.

Полезные документы для скачивания

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Все режимы налогообложения — 2019 в одной таблице

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам.

Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.

Когда ИП не избежать применения ОСНО

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Комментарий эксперта

Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

  • крупные предприятия;
  • компании с высоким уровнем прибыли;
  • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

Отказаться от удобного режима и вернуться на ОСНО придется при смены сферы деятельности: если новое направление не предусматривает налоговых спецрежимов, вроде УСН (статья 346.12 НК РФ). Для ИП в этом случае предусмотрены три вида налогов: НДС – от 0,1 до 20% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ); имущественный – до 2% (зависит от кадастровой цены помещения) и на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%.

За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

Условия работы ИП на УСН

Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период. Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).

Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю.

ПРИМЕР! Закусочная заработала 300 тысяч рублей прибыли (700 тысяч выручки, 400 — затраты). На общей системе придется заплатить государству 93 тысячи рублей (при НДС 18%, в 2019 году его подняли до 20%). Применение УСН 15% позволит отдать всего 45 тысяч (плюс ежегодные взносы во внебюджетные фонды — 30 тысяч). Итого — менее 75 тысяч рублей. Если фирма работает на УСН 6%, то заплатит 42 тысячи рублей налогов и взносы в ПФР и ФСС.

ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

Сколько стоит бухгалтерское обслуживание ИП на УСН

Какому ИП подойдет ЕНВД

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

«Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД.

На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.

ПРИМЕР! Автопарк может продолжать работу по ЕНВД, а производство с большим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухучет при этом придется раздельно.

Преимущества патента для ИП

ПСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов — 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Как получить право на ЕСХН

Система востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ.

Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно.

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector