Обязан ли нотариус предоставлять информацию налоговой

Вопрос: Прошу вас разъяснить, обязан ли нотариус подавать сведения в государственную налоговую службу о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан в порядке наследования, в случаях, когда налогообложение не возникает. («Российский налоговый курьер», N 6, июнь 2000 г.)

Законодательство Российской Федерации (Основы законодательства Российской Федерации о нотариусе, Налоговый кодекс Российской Федерации, Инструкция государственной налоговой службы) по-разному трактует требования о предоставлении в налоговый орган сведений о стоимости имущества (переходящего в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения), которые необходимы для исчисления налога с имущества. Прошу вас разъяснить, обязан ли нотариус подавать сведения в государственную налоговую службу о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан в порядке наследования, в случаях, когда налогообложение не возникает, например:

1) если имущество переходит в порядке наследования пережившему супругу;

2) если наследник, получивший в наследство жилой дом или квартиру, проживал в этом доме или квартире совместно с наследодателем на день открытия наследства;

3) если наследник, получивший в наследство жилой дом или транспортное средство, является на момент получения Свидетельства о праве на наследство инвалидом 1 или 2 группы;

4) если стоимость всего имущества, переходящего в собственность физическому лицу от одного наследодателя, не превышает на момент открытия наследства установленный законом 850-кратный размер минимальной месячной оплаты труда.

Наследственное дело, на основании которого граждане получают Свидетельство о праве на наследование имущества, открывается один раз и только в одном, установленном Гражданским законодательством Российской Федерации месте, — там, где постоянно проживал наследодатель. Если через какое-то время обнаружится дополнительное имущество, принадлежащее наследодателю, то дополнительное Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам по тому же наследственному делу. Поэтому определить, превышает ли 850-кратный размер МРОТ общая стоимость имущества, полученного наследником, нотариусу очень просто.

Из более трехсот, выданных мной в течение одного года Свидетельств о праве на наследство, только в двух случаях возникло налогообложение.

Если нотариус в любых случаях, в том числе и в перечисленных выше, обязан предоставить сведения о стоимости имущества, переходящего в порядке наследования в собственность граждан, то прошу пояснить, для каких целей?

Согласно п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее — Закон N 2020-1) налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования исчисляется, в том числе, в зависимости от стоимости имущества.

В соответствии с п.3 ст.5 Закона N 2020-1 нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи Свидетельства) направить в налоговый орган по месту своего нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования.

При этом исчисление налога в соответствии с п.4 указанной выше статьи производится не налогоплательщиком — физическим лицом, в собственность которого в порядке наследования или дарения переходит имущество, а налоговым органом на основании вышеназванных документов.

Следует учитывать, что п.2 ст.56 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщику предоставлено право отказа от использования льгот по налогам и сборам.

Таким образом, справка о стоимости вышеназванного имущества, направляемая в налоговые органы, необходима налоговому органу для исчисления данного налога независимо от стоимости имущества и возможного последующего отказа налогоплательщика от льгот, предоставляемых ему ст.4 данного Закона.

Правомерность вышеуказанной позиции подтверждена Минюстом России, осуществившим государственную регистрацию письма Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6-03/333 «Об отдельных вопросах налогообложения физических лиц» (зарегистрировано 04.11.93 N 381). Пунктом 71 данного письма Госналогслужба России разъяснила, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия во всех случаях оформления Свидетельств о праве на наследство, независимо от стоимости имущества, обязаны представлять документы, указанные в Законе N 2020-1.

В соответствии с Правилами ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.03.99 N 266 «О порядке ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков» для ведения указанного реестра органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об имуществе, переходящем в порядке наследования: вид и местонахождение имущества, доля наследника в праве собственности, реквизиты документа, удостоверяющего право на наследство.

Пунктом 5 Временных методических рекомендаций о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога (направлены в налоговые органы письмом Госналогслужбы России от 25.12.95 N ВН-6-03/659) разъяснено, что учет плательщиков и исчисление вышеуказанного налога осуществляются на основании представляемых нотариусами и иными должностными лицами в налоговый орган (расположенный по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке наследования) справок о выдаче Свидетельств о праве на наследство. Справки представляются по всем выданным Свидетельствам в сроки, установленные законодательством, независимо от того, подпадает имущество по этим документам под налогообложение или нет.

Учитывая, что в соответствии с п.2 ст.155 Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик наследниками по завещанию могут быть юридические лица, а в силу ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации — и индивидуальные предприниматели (то есть физические лица), нотариус обязан сообщать о нотариальном удостоверении права вышеуказанных лиц на наследство в целях постановки их на налоговый учет.

Следовательно, в целях постановки наследников на налоговый учет и в соответствии с п.6 ст.85 НК РФ органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено НК РФ.

Читать еще:  Как защитить сделку от конкурсного управляющего

Кроме того, согласно ст.3 Закона Российской Федерации от 09.12.91 N 2005-1 «О государственной пошлине» за совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор взимается государственная пошлина.

В соответствии с пп.19 п.4 ст.4 данного Закона размер государственной пошлины за выдачу Свидетельств о праве на наследство рассчитывается исходя из стоимости наследуемого имущества.

При этом в соответствии со ст.7 данного Закона и ст.32 НК РФ контроль за правильностью исчисления и уплаты государственной пошлины возложен на налоговые органы.

Таким образом, для осуществления налоговыми органами контроля за правильностью исчисления государственной пошлины, уплачиваемой за выдачу данного Свидетельства, нотариус, выдавший Свидетельство о праве на наследство, обязан не позднее пяти дней со дня его выдачи сообщить налоговому органу по месту своего нахождения о выдаче вышеупомянутого Свидетельства.

советник налоговой службы II ранга

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Российский налоговый курьер»

«Российский налоговый курьер» — специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал для тех, кто хочет сдавать налоговую отчетность без проблем!

Свидетельство о регистрации средства массовой информации N 017745 от 29.09.99

Деятельность нотариуса, права и обязанности

Специалисты в области юриспруденции сегодня востребованы в России. Профессия нотариуса считается стабильной и весьма перспективной. Многие письменные сделки должны быть заверены именно у него. Поэтому в современном мире необходимо знать, чем занимается нотариус и когда стоит к нему обратиться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-89-42 . Это быстро и бесплатно !

Когда нужен нотариус?

Многие документы не имеют юридической силы без удостоверения нотариуса.

К ним относятся:

  • Брачный контракт.
  • Доверенность на заключение сделок.
  • Соглашение ренты и пожизненного содержания.
  • Регистрация ООО.
  • Согласие родителя на выезд ребенка до шестнадцати лет за границу.
  • Договор купли-продажи части недвижимости, находящейся в долевой собственности.
  • Свидетельство о праве на наследство.
  • Соглашение о задатке движимого имущества.
  • Завещание.
  • Алиментное соглашение.
  • Доверенность с правом передоверия.
  • Договор о продаже недвижимости, принадлежащей более чем одному человеку.

В законе могут производиться поправки. К примеру, произошли изменения в ФЗ-122. Со 2 июня 2016 года сделки, в которых собственники недвижимости продают свои доли, подлежат обязательному удостоверению у нотариуса.

Некоторые сделки можно оформить гражданами в письменной форме, не заверяя ее у нотариуса. Это не противоречит ст. 161 Гражданского кодекса РФ. Если в условиях такой сделки указано, что нотариальное заверение не обязательно, и документ составлен по всем правилам, он имеет юридическую силу. Обязательным условием является подписание его лицами, которыми совершается сделка.

Многие люди идут к нотариусу, чтобы подстраховаться и исключить возможные риски, а также закрепить свои права в юридической форме. К примеру, договор купли-продажи автомобиля не обязательно заверять у нотариуса.

Но большинство продавцов и покупателей желают прибегнуть к помощи юристов, чтобы обезопасить себя. Несмотря на то, что форма такого документы может быть свободной, нотариусы советуют использовать готовые бланки.

Права нотариусов

Права нотариусов строго определены законом, и в их пределах они выполняют свои обязательства.

Нотариусы имеют право:

  • производить копирование документов и выписок из них;
  • разъяснять вопросы по совершению своих действий;
  • представлять нужные документы в государственные учреждения, которые регистрируют имущественные права;
  • действовать в интересах граждан или фирм;
  • составлять проекты различных документов;
  • по требованию получать сведения и документы от граждан или компаний;
  • передавать обратившимся гражданам документы о государственной регистрации прав.

Обязанности нотариусов

К профессиональным обязанностям согласно ст. 16 Основ относятся:

  1. защита интересов и прав граждан;
  2. разъяснение прав и обязанностей граждан;
  3. запрет на разглашение сведений и оглашение документов;
  4. предупреждение граждан о последствиях совершаемых действий.

Также к обязанностям нотариуса относятся:

  1. повышение квалификации не реже чем 1 раз в 4 года в образовательном учреждении;
  2. страхование своей деятельности;
  3. обеспечение обработки и безопасности нотариального архива;
  4. наличие личной печати и штампов.

Какие действия совершают нотариусы?

  • прием на сохранность финансовых средств, бумаг или иных документов;
  • оформление договора купли-продажи, дарственной или доверенности на представление интересов физического лица;
  • заверение завещания или соглашения;
  • проверка и заверение текста, переведенного с иностранного языка;
  • заверение копий различных документов и выписок из них;
  • определение подлинности подписи;
  • оформление морского протеста;
  • выдача документа о праве собственности (для супругов);
  • помощь в оформлении документов;
  • установление личности граждан, их места проживания;
  • удостоверение отказа в платеже по векселю;
  • передача заявления гражданину или компании.

В государственных учреждениях предоставляют следующие услуги:

  1. опись и оценка имущества, получаемого в наследство;
  2. оформление свидетельства о праве на наследство;
  3. наложение запрета на распоряжение имуществом.
Читать еще:  Чем отличается подрядчик от исполнителя в договоре

Какие запросы делает нотариус?

Для удостоверения сделок могут понадобиться документы, которые нотариус запрашивает по электронным каналам связи. В случае установления личности у него не должно быть сомнений в подлинности предъявленных документов.

Для проверки документов он делает запросы через специальную систему в органы Росреестра, Кадастровую палату или налоговые учреждения. По его запросу федеральные структуры обязаны представить информацию об их действительности.

Зачастую нотариус делает запросы для оформления наследственных прав. Производятся запросы в банки и регистрирующие органы для подтверждения наличия наследственной массы. В некоторых случаях перед совершением нотариальных действий нотариус производит запросы заинтересованным лицам об отсутствии у них возражений.

Тайна нотариальных действий

Нотариальным кодексом РФ установлены нормы профессиональной этики, которые действуют для специалистов частной практики. Работникам нотариата запрещается обнародовать документы, с которыми они работали в ходе нотариальных действий, а также разглашать какую-либо информацию по обращению к ним граждан.

Такое положение действует и после увольнения или ухода с должности. В случае нарушения правил нотариус понесет ответственность в суде.

К органам, которые вправе запрашивать у нотариуса сведения или документы, относятся:

  1. Нотариальная палата.
  2. Органы следствия или судебной власти.
  3. Прокуратура.

Также нотариусы свободно предоставляют в налоговые организации справки о стоимости имущества, которое переходит по наследству гражданам.

Если против нотариуса возбуждено уголовное дело, в суде он может обнародовать сведения, которые связаны с его действиями. От обязанности хранить информацию в тайне освобождает сам суд.

Ответственность нотариуса

Нотариусы несут ответственность за совершаемые действия по закону. Нарушения грозят им лишением должности и запретом на осуществление в дальнейшем нотариальной деятельности.

Ответственность нотариусов бывает:

  1. Дисциплинарная. Отражена в Кодексе профессиональной этики.
  2. Имущественная. Наступает в случаях, когда нанесен материальный ущерб.
  3. Уголовная. Наступает в случае злоупотребления полномочиями.

Если вред причинили работники, временно замещающие нотариуса, ответственность за это также понесет нотариус. Государство несет ответственность только за сотрудников, работающих в нотариальных организациях государственного типа.

Как определяется плата за работу нотариуса?

За свою работу нотариус берет нотариальный тариф, цена которого закреплена законодательством. Тариф — это и есть госпошлина. Существуют и другие услуги, которые не ограничены по цене. Обычно эти суммы больше тарифа, их размер нотариус устанавливает сам.

К таким услугам относятся:

  • составление и распечатка документов;
  • услуги помощника.

Конечная стоимость работы нотариуса складывается из

  1. утвержденного тарифа;
  2. работы правового и технического характера.

К примеру, нотариус оформил свидетельство о праве на наследство по завещанию. Если к нему обратились дети, родители или супруги умершего, то тариф составит 0,3 % от стоимости имущества, передаваемого по наследству. Эта сумма не может быть более 100 тысяч рублей .

Если сделку оформляют другие наследники, то сумма тарифа рассчитывается уже как 0,6 % от стоимости имущества. Она не должна быть более 1 миллиона рублей . Имущество оценивается на момент даты смерти наследодателя.

За другие услуги нотариус возьмет около 3 тысяч рублей за каждое свидетельство и по 500 рублей в качестве денежного вклада.

Плата за работу нотариуса изменяется в следующих случаях:

  1. Тариф увеличивается в 1,5 раза за предоставление услуг вне нотариального учреждения.
  2. Цена за работу правового и технического характера увеличивается в 1,5 раза в выходные и праздничные дни.
  3. На технические услуги льготы не предоставляются, на тариф имеются.

От уплаты госпошлины (тарифа) освобождаются следующие лица:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы (на 50 процентов).
  2. Наследники, которые не достигли 18 лет.
  3. Лица с расстройством психики.
  4. Лица, чей наследодатель погиб из-за несчастного случая на работе или был застрахован на случай смерти за счет организаций.
  5. Наследники сотрудников ОВД, Вооруженных сил РФ, военнослужащих.
  6. Физические лица, проживающие с наследодателем в день смерти и продолжающие жить в наследуемом недвижимом имуществе.
  7. Наследники вкладов, сумм по страховке, пенсий, авторских прав.
  8. Наследники имущества граждан, которые погибли при выполнении общественных или государственных обязанностей.

За одно и тоже действие два разных нотариуса не могут брать разные суммы, потому что тарифы закреплены законом. Счет же за оказание иных услуг каждый нотариус выставляет индивидуально.

Бесплатная консультация юриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-89-42 (Москва)
+7 (812) 385-56-34 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно ! Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →

Обязан ли нотариус предоставлять информацию налоговой

Как выписаться из квартиры в никуда

Как отразить в приказе на увольнение удержание за использованный отпуск

Договор подряда процедура оформления

Кроме того, Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» в пункт 6 статьи 85 Кодекса внесены дополнения, предусматривающие, что с 1 января 2007 года органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено Кодексом.

12:49 какие сведения правомочен подавать нотариус в налоговый орган?

Таким образом, справка о стоимости вышеназванного имущества, направляемая в налоговые органы, необходима налоговому органу для исчисления данного налога независимо от стоимости имущества и возможного последующего отказа налогоплательщика от льгот, предоставляемых ему ст.4 данного Закона. Правомерность вышеуказанной позиции подтверждена Минюстом России, осуществившим государственную регистрацию письма Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6-03/333 «Об отдельных вопросах налогообложения физических лиц» (зарегистрировано 04.11.93 N 381). Пунктом 71 данного письма Госналогслужба России разъяснила, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия во всех случаях оформления Свидетельств о праве на наследство, независимо от стоимости имущества, обязаны представлять документы, указанные в Законе N 2020-1.

Читать еще:  Оформление паевых земель сельхозназначения в собственность

Статья 16. обязанности нотариуса

Существует ли ответственность за разглашение тайны? Обратимся за ответами на эти и другие вопросы к письму Минфина, в котором разъясняется, что нотариусы обязаны сообщать в налоговые органы сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения. Такие сведения представляются в налоговые органы по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

О каком наследуемом имуществе нотариусы должны сообщать в налоговые органы

Венскую конвенцию о дипломатических сношениях от 18.04.1961; Венскую конвенцию о консульских сношениях от 24.04.1964).

Какие сведения подают нотариусы в налоговую

Взыскание налоговой задолженности c третьих лиц Прошли те времена, когда налогоплательщики могли безнаказанно уходить от уплаты налогов, штрафов и пени, предъявленных им налоговым органом по результатам камеральных и выездных налоговых проверок. Сейчас в Налоговом Кодексе есть подпункт 2 пункта 2 статьи 45, который позволяет налоговым органам проводить взыскание с третьих лиц при определенных условиях.

О представлении частнопрактикующими нотариусами сведений в налоговые органы

Нотариус обязан оказывать физическим и юридическим лицам содействие в осуществлении их прав и защите законных интересов, разъяснять им права и обязанности, предупреждать о последствиях совершаемых нотариальных действий, с тем чтобы юридическая неосведомленность не могла быть использована им во вред. КонсультантПлюс: примечание. В соответствии с Налоговым кодексом РФ нотариусы обязаны сообщать в налоговые органы о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения. Нотариус выполняет свои обязанности в соответствии с настоящими Основами, законодательством субъектов Российской Федерации и присягой. Нотариус обязан хранить в тайне сведения, которые стали ему известны в связи с осуществлением его профессиональной деятельности.

Обязан ли нотариус по запросу подтверждать совершение нотариального действия

Но, если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушено, нотариус обязан отказать в совершении нотариального действия, вынеся при этом постановление об отказе в совершении нотариального действия с указанием причин отказа. Гражданин, получивший отказ нотариуса в совершении нотариального действия, вправе обратиться в суд.Нотариус в соответствии со ст. 16 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате обязан предоставить в налоговые органы справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан в порядке наследования или дарения.В соответствии с Инструкцией N 32 Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30 мая 1995 г. Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков. Также в данной статье указано, что за разглашение банковской тайны Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.

Обязан ли нотариус подавать в налоговый орган сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство на вклады наследодателя и какие сведения должны быть указаны: номера счетов наследодателя, и (или) сумма остатка вклада на момент смерти, и (или) сумма остатка вклада на последнюю дату, указанную в ответе кредитной организации на запрос нотариуса о вкладах наследодателя? Существует ли ответственность нотариуса за разглашение банковской тайны при представлении в налоговый орган сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство на вклады наследодателя? Источник Российский налоговый портал Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 мая 2010 г.

Обязан ли нотариус предоставлять информацию налоговой

Суд может освободить нотариуса от обязанности сохранения тайны, если против нотариуса возбуждено уголовное дело в связи с совершением нотариального действия. (в ред. Федерального закона от 29.12.2006 N 258-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Нотариус обязан отказать в совершении нотариального действия в случае его несоответствия законодательству Российской Федерации или международным договорам. Часть четвертая утратила силу. — Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) Нотариус обязан не реже одного раза в четыре года повышать (в том числе с применением электронного обучения и дистанционных образовательных технологий) квалификацию в осуществляющей образовательную деятельность организации, образовательная программа которой аккредитована Федеральной нотариальной палатой. Вместе с тем, пунктом 6 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрена обязанность органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, осуществляющих частную практику, сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено Кодексом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector