Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости

Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

О том, где можно выяснить, принят ли в регионе соответствующий закон, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».

Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января. Он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта РФ.

Обратите внимание, в перечне приводится конкретный объект недвижимости (например, здание), с указанием его кадастрового номера, полного адреса и кода КЛАДР. Если свою недвижимость в перечне вы не обнаружили, процедура расчета закончена.

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Внимание! Если кадастровая стоимсоть установлена судом с учетом НДС, то налогооблагаемой базой признается стоимость иущества без учета налога. Подробности см.здесь.

Определение налоговой базы

Если вы – собственник всего объекта недвижимости, то налоговая база по налогу равна его полной кадастровой стоимости.

Если вам принадлежит часть объекта, а кадастровая стоимость определена для него в целом (например, помещение в здании), налоговой базой будет доля кадастровой стоимости исходя из доли площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Например, вам принадлежит помещение, площадью 300 кв. м в здании площадью 3 000 кв. м. Кадастровая стоимость здания 30 млн руб.

Тогда налоговая база по вашему помещению составит 3 млн руб. (30 млн × 300 / 3 000).

Как считать налог на имущество при изменении кадастровой стоимости с 2019 года читайте здесь.

Кроме того с 2019 года отменен налог на движимое имущество. Подробности в материале «Налог на движимое имущество отменили».

Какой может быть ставка?

Ставки налога на имущество устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 380 НК РФ).

При этом ставка по «кадастровой» недвижимости, начиная с 2016 года, не может быть больше 2%, независимо от региона (п. 2 ст. 380 НК РФ).

Рассмотрим как правильно осуществить расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

Расчет налогового платежа

Сумма налога за год определяется по формуле:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

Если в вашем регионе установлены отчетные периоды и уплата авансовых платежей, платеж за отчетный период (например, за 1 квартал) нужно рассчитать исходя из ¼ кадастровой стоимости (доли стоимости) объекта (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

В этом случае сумма налога к уплате по итогам года будет равна разнице между исчисленной суммой налога за год и суммой авансовых платежей.

Пример

Кадастровая стоимость объекта недвижимости равна 10 млн руб. Ставка налога – 1,5%. Тогда:

  • годовая сумма налога составит 150 000 руб. (10 000 000 × 1,5%);
  • авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 37 500 руб. (10 000 000 × ¼ × 1,5%);
  • сумма налога к уплате по итогам года – 37 500 руб. (150 000 – 3 × 37 500).

Однако если право собственности на объект недвижимого имущества возникло или прекратилось в течение отчетного периода, то сумма налога за налоговый период и авансового платежа за отчетный период определяется исходя из количества полных месяцев владения им. Формулы для расчета такие:

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном периоде/3;

  • для полной суммы налога за год:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

Полным месяцем владения с 2016 года считается тот, в котором право на объект возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Читать еще:  Обозначения последнего дня работы в табеле

Применяем льготы

Если вы имеете право на льготу, предусмотренную в отношении начисляемого налога гл. 30 НК РФ или законом региона, то у вас есть возможность либо вообще не платить этот налог, либо уменьшить его величину. Документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в ИФНС.

Итоги

Налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается всеми налогоплательщиками вне зависимости от применяемой системы налогообложения. О том как правильно рассчитать величину налога к уплате мы рассказали в данной статье.

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Новый закон позволит сократить налоговые издержки россиян. Рассказываем, как изменится порядок расчета, какие льготы действуют по налогу на имущество и другие новеллы нового закона.

За что нужно платить налог

В России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.

Как будет действовать коэффициент-понижатель

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Налогообложение вводилось поэтапно: первые 28 экспериментальных регионов (включая столицу и Подмосковье) подключились к новой системе налогообложения в 2015 году (первый раз платили налог в 2016-м). На данный момент в этих регионах повышающий коэффициент достиг 0,6. Еще в 21 регионе налог стартовал в 2016 году — там повышающий коэффициент дорос до 0,4. В прошлом году налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости стали платить еще 15 субъектов.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и коэффициенты-понижатели. Рост коэффициента будет составлять не более 10%, где понижатель достигнет 0,6. То есть ограничение на рост налогового бремени почувствуют не все регионы, а только первые 28 экспериментальных начиная с 2018 года. В остальных регионах ежегодный рост налога продолжится в 20% до достижения коэффициента 0,6.

Ранее редакция подробно описала примеры расчета налога на имущество и ставки налогообложения в зависимости от стоимости и назначения имущества. Для самостоятельного расчета также можно воспользоваться калькулятором.

Гаражи уравняют в налогах

Законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2% от кадастровой стоимости и льготы на них не распространялись. Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные (от 0,1% до 0,3%), а льготные категории граждан получат налоговые вычеты. При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2018-го.

Оспорить кадастровую стоимость

Новыми поправками дается возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете. Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке (последней кадастровой оценке). Документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Когда нужно платить налог

В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Первые уведомления от налоговых инспекций россияне получат нынешней осенью. Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб., а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

Кстати, налоговики теперь не обязаны присылать уведомления, поэтому рекомендуем самим узнать сумму налога на сайте ФНС.

Какие предусмотрены льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты — 10 кв. м, квартиры — 20 кв. м, частного дома — 50 кв. м (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома). Документом также устанавливаются новые льготы для детей-инвалидов, все старые льготные категории сохраняются.

Налог на кадастровую стоимость недвижимости

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости начал исчисляться с 2015 года. Многие собственники недвижимого имущества были недовольны таким нововведением, ведь фактическая сумма выплат по данному виду налогообложения многократно выросла. Разумеется, в сравнении с предыдущей привязкой налога к инвентаризационной стоимости нынешняя система никого не удовлетворила, помимо нужд бюджета.

Кадастровая стоимость имущества

Кадастровая стоимость определяется исключительно для объектов недвижимости. Так, проводится государственная оценка и установка стоимости по кадастру только для строений и земельных наделов. При этом на практике оценке подлежат лишь учтённые объекты, в основном принадлежащие частным лицам.

Государственная собственность редко подвергается кадастровой оценке, так как определение её стоимости приобретает практическое значение лишь при приватизации. А в целях налогообложения стоимость государственных объектов вообще не имеет значения.

Так что частные лица довольно часто не согласны с установленной в кадастре ценой, так как фактически за такую стоимость продать или купить недвижимость получается не всегда. Хотя законом отмечено, что кадастровая стоимость квартиры должна быть максимально приближена к рыночной, рынок очень часто меняется, чтобы государство успевало за движениями стоимости недвижимости.

Читать еще:  Перечень лекарств со скидкой для инвалидов

Особенности кадастровой стоимости, имеющие значение для частных лиц, заключаются в следующем:

  1. Кадастровая переоценка объектов осуществляется раз в каждые 2–5 лет в зависимости от региона.
  2. Кадастровая стоимость определяется с учётом рыночных факторов частными оценщиками по заказу государства.
  3. Собственники, не согласные с установленной кадастровой стоимостью объектов в их собственности, могут обжаловать её в течение полугода с момента очередной государственной переоценки.
  4. Налог на имущество привязывается в процентном соотношении к действующей кадастровой стоимости объекта, вне зависимости от изменений цен на рынке недвижимости на конец налогового периода.

Недооценивать значение государственной оценки не нужно. Так как именно по ней определяется размер налогового обязательства каждого частного собственника объекта недвижимости. По этой причине необходимо отслеживать кадастровую стоимость недвижимости, в случае необходимости оспорить её.

Как отследить стоимость имущества по кадастру

После очередной кадастровой переоценки недвижимости по региону соответствующее подразделение ГКН (государственный кадастр недвижимости) издаёт публикацию, в которой отражается вновь установленная кадастровая стоимость каждого объекта. Лишь после официального опубликования кадастровая стоимость приобретает юридическую силу, в том числе и в целях обложения налогом.

Однако ждать момента переоценки не стоит. Кадастровая стоимость является постоянным значением в период между двумя государственными оценками недвижимости. Так, они на постоянной основе отражаются в единой базе данных объектов недвижимости в ЕГРП (единый госреестр прав). Росреестр обязан указывать в общих сведениях о каждом объекте, зарегистрированном в нём, действующую стоимость по кадастру.

Узнать стоимость можно следующими способами:

  1. Посмотреть общие справочные данные на сайте Росреестра. Для этого нужно знать хотя бы адрес объекта.
  2. Через Госуслуги или при личном посещении ГКН можно запросить выписку о кадастровых сведениях объекта недвижимости. При этом необходимо заплатить государственную пошлину в размере 200 рублей.
  3. Публичная кадастровая карта также отображает общие справочные сведения о каждом объекте недвижимости с привязкой к местности, в том числе стоимость по кадастру. Для поиска соответствующего объекта на карте достаточно знать адрес объекта либо его регистрационный номер в ГКН (по кадастровому номеру).
  4. Кроме того, жилищные организации ведут учёт объектов жилого назначения, соответственно, обладают сведениями касательно государственной стоимости учтённого ими объекта.
  5. Множество частных риелторских контор предоставляет услуги подобного типа. Но к ним обращаться стоит только при продаже или покупки квартиры, так как стоимость их услуг непомерно высока.

Налог на имущество

Налогом на имущество облагаются исключительно объекты недвижимости. Однако в их число в целях обложения данным налогом не отнесены земельные участи. Земельные участки в собственности частных лиц облагаются другим видом – налогом на землю.

Налог на имущество представляет собой ставку, выраженную в процентной привязке к стоимости того или иного объекта. Кроме того, чем выше стоимость объекта, тем больше размер процентной привязки.

Каков будет налог?

Кроме того, на отдельные категории объектов установлена ставка, процент которой зависит не от стоимости, а от типа строения.

Так:

  • 0,1% составляет налог, что платят владельцы гаражных помещений и мест для парковки автотранспортных средств;
  • 0,3% платят собственники объектов жилого назначения, строительство которых ещё не завершено, в том числе собственники сооружений, которым не было выдано разрешение на ввод в эксплуатацию;
  • владельцы всех остальных категорий объектов жилого назначения и объектов, имеющих смежное с данной целью назначение, платят налог в размере 0,5% от стоимости принадлежащих им объектов недвижимости.

Если при классификации по типу строения понятно, каким образом исчисляется налог, то в случаях, когда размер налога повышается соответственно стоимости, порядок исчисления имеет некоторые нюансы.

Например, если объект стоит 25 миллионов рублей согласно сведениям кадастра, то за первые 10 миллионов ставка составляет 0,1%, на другие 10 миллионов – 0,15%, а на оставшиеся пять миллионов – 0,2%. Итоговая сумма налогового платежа составит 0,1% — 10 тысяч рублей, плюс 15 тысяч рублей – 0,15%, плюс 0,2% — 10 тысяч рублей. Итого сумма налога составит 35 тысяч рублей. Таким образом, налог зависит от кадастровой стоимости.

Однако есть определённые категории строений, на которые не распространяется коэффициент понижения суммы налога.

К ним отнесены:

  • строения, служащие в административных и публичных целях;
  • объекты, где расположены предприятия общепита, а также бытового сервисы для населения.

Для тех, кто не любит производить такие вычисления самостоятельно, на официальном сайте налоговой службы имеется специально форма, которая рассчитывает сумму налога автоматически. Для этого достаточно знать кадастровый номер объекта. Система сама распознает объект, установит его стоимость по кадастру и представит итоговую сумму налога. Но чтобы система учитывала коэффициент, его необходимо вводить отдельно, то есть лицо должно знать значение коэффициента.

Кроме того, на просторах интернета множество сайтов предоставляют калькуляторы для расчёта разных видов налогов. Однако их показания не всегда точны, так что самый верный способ узнать налог – это дождаться уведомления налоговиков либо самому направиться в ближайшее отделение ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы).

Читать еще:  Трудовой договор с единственным участником общества

Когда платить по новой системе?

Хотя официально закон о новой системе расчёта налога на имущество и на землю вступил в силу ещё с 2015 года, из-за организационных вопросов даже в 2016 году по-новому начали облагаться налогом собственники имущества лишь в 22 регионах страны. Это связано с тем, что не во всех регионах определены кадастровые стоимости объектов недвижимости.

Процесс государственной оценки является очень длительным и расходным для бюджета отдельных регионов. По этой причине некоторые из них не могут позволить нанять частных оценщиков для проведения оценки всех объектов сразу. Поэтому пока все объекты недвижимости в соответствующем регионе не обретут кадастровую стоимость, определённую в соответствии с новыми правилами, новая система обложения налогом не будет там внедряться.

В 2017 году уже больше половины регионов перейдут на новую систему. Порядок уплаты налога не изменился, а изменилась лишь сумма налога.

Так, погашать налогоплательщики свою обязанность будут следующим образом:

  • в сентябре каждому конкретному налогоплательщику будет направлено уведомление о налоговой обязанности с указанием суммы платежа;
  • указанную сумму необходимо оплатить до 1 октября данного года;
  • квитанцию об оплате необходимо сохранить.

Однако для многих регионов, которые перешли к новой системе посреди налогового периода, будет действовать особый порядок.

Вычет для налога на жильё

Налог на квартиру по кадастровой стоимости рассчитывается с учётом вычета. Когда облагается налогом объект недвижимости, используемый в коммерческих целях, понятно, что поблажек от государства не будет. Но когда облагаются квартиры, из налога вычитается скидка, рассчитываемая по определённой квадратуре помещения.

В зависимости от типа жилого помещения вычет собственникам предоставляется на следующие значения площади помещений:

  • если это квартира, то при исчислении налога не учитываются 20 квадратов помещения;
  • если это частный дом, то от налога освобождаются 50 квадратов;
  • собственники комнат свободны от уплаты налога на 10 квадратных метров своего жилища.

Собственникам нет надобности производить расчёты по поводу вычета. Налоговики сами рассчитывают все значения в соответствии с учтёнными сведениями о том или ином жилом помещении. Поэтому очень важно вовремя ставить на учёт любые изменения, которые коснулись квадратуры жилых помещений.

В любом случае после расчёта налога возможны лишь два последствия:

  • если площадь помещения больше площади вычета, то налогом облагается лишь их разница;
  • если площадь жилья меньше квадратуры вычета, то собственник вовсе не платит налог.

Проблемы могут иметь место в жилых объектах, которые находятся в собственности двух и более лиц. В таких случаях встаёт вопрос о распределении вычета, так как он предоставляется на весь обособленный жилой объект в целом, а не на каждого собственника.

В таком случае закон устанавливает, что вычет будет распределён между всеми совладельцами объекта. Так, если квартира распределена в равных долях между двумя лицами, то каждый из них получит вычет, исчисляемый из 10 квадратов жилья. Если же одному принадлежит ¼, а другому ¾, то вычет будет распределён соответственно 5 на 15 квадратов помещения каждому собственнику.

Льготы и возможность снизить размер налога

Есть определённые категории граждан, которые полностью освобождаются от налога на имущество. Так, к примеру, к ним относятся лица пенсионного возраста, с инвалидностью 1 или 2 группы, а также инвалиды с самого детства. К таким лицам относятся и обладатели звания Героя СССР или РФ.

Однако льгота предоставляется при условии, что у лица имеется один объект недвижимости, ставка на который повышается в зависимости от стоимости, и одни объект, у которого фиксированная ставка. К примеру, если у пенсионера одна квартира и один гараж, то он не платит ничего. Если же у него две квартиры, то на одну из них, по умолчанию на объект большей стоимости или по его желанию, ему налог на кадастровую стоимость квартиры платить придётся.

Льгота оформляется не автоматически, а по заявлению самого налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документ, который удостоверяет основание для предоставления льготы. К примеру, таким документом может быть пенсионная книжка или справка об инвалидности.

Кроме того, существует способ легально снизить стоимость объекта, а соответственно и размер налога.

Порядок для этого следующий:

  • в течение полугода после официального опубликования результатов государственной оценки необходимо обратиться с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости в специальную комиссию при ГКН;
  • после рассмотрения заявления и изучения представленных доказательств комиссия выносит решение;
  • если срок был пропущен либо комиссия не признала оспаривание законным, то нужно обращаться в суд.

Вместе с тем нужно отметить, что регионы вправе самостоятельно определять льготы для отдельных категорий граждан. К примеру, для многодетных или малоимущих. Размер налога оставляется на усмотрение самого региона, который в зависимости от своих бюджетных нужд может повышать или понижать ставку налога в пределах, определённых налоговым законодательством.

По этой причине, чтобы удостовериться в размере начисленного налога, лучше всего лично обратиться к сотрудникам соответствующего отделения налоговой службы. Без сведений от них невозможно точно рассчитать стоимость налога и проверить правильность его начисления.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector