Какие машины попадают под налог на роскошь?

Налог на роскошь в 2019 году: как рассчитать, и кто обязан его платить

Как мы помним, с 2014 года все автомобили стоимостью свыше 3 миллионов рублей попадают под действие так называемого «налога на роскошь»: за них нужно платить повышенный транспортный налог. Как узнать, за какие машины нужно платить повышенный налог, и как его рассчитать?

С момента появления в 2014 году налог на роскошь менялся вместе с рыночными реалиями – и хотя минимальный входной порог в понятие «роскошь» остался на уровне в 3 миллиона рублей, добавочное налоговое бремя не осталось таким же, каким было в момент появления. Сегодняшние налоговые ставки учитывают тот факт, что ценники значительно изменились, и сегодня свыше 3 миллионов стоят даже некоторые исполнения не слишком-то роскошных, надо сказать, автомобилей. Давайте кратко вспомним, что такое «налог на роскошь» вообще и выясним, сколько и за что надо платить.

Налогом на роскошь называют повышающие коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, выше этой отметки, и возраст автомобиля подпадает под установленные законом требования, то ежегодно при расчете транспортного налога его сумма будет умножаться на повышающий коэффициент. Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости и возраста машины.

Список автомобилей, на которые распространяются повышающие коэффициенты, составляется Минпромторгом и ежегодно обновляется. В 2014 году в него входило менее 200 машин, а сейчас – более 1 000, причем список составлен с учетом конкретных модификаций и моторов. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга: вот здесь. Обратите внимание: при покупке подержанного автомобиля по цене ниже той, что предположена в расчетах Минпромторга, вы все равно будете получать повышенный транспортный налог – расчет проводится строго по перечню. Таким образом, намеренное занижение стоимости покупаемой машины не имеет смысла.

С учетом минимального порога в 3 миллиона роскошью сегодня считаются не только Mercedes-Benz, Porsche и прочие Jaguar: в перечне, к примеру, числятся и Toyota Highlander, и Ford Explorer, и Volkswagen Touareg – в зависимости от мотора и исполнения. Обратите внимание: список моделей обновляется Минпромторгом ежегодно не позднее 1 марта – то есть, новый перечень будет опубликован в течение двух недель, после чего мы тоже обновим ссылку.

Размеры повышающих коэффициентов, применяемых для расчета транспортного налога «роскошных» машину, указаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. Раньше коэффициенты были более дифференцированными – к примеру, за годовалые машины стоимостью от 3 до 5 миллионов надо было платить в 1,5 раза больше. Сейчас ставки несколько смягчились: для машин возрастом до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 миллионов применяется коэффициент 1,1 – то есть, переплата по транспортному налогу составит всего 10%. Для удобства мы свели все коэффициенты в единую таблицу.

При определении возраста машины исчисление сроков, указанных в Налоговом кодексе, начинается с года выпуска легкового автомобиля – то есть, для расчета неважно, выпущен он в январе или в декабре.

Какие машины попадают под налог на роскошь в 2018 году?

Налог на роскошь на автомобили – это транспортный налог, сумма которого увеличивается при использовании транспортного средства дороже установленного лимита.

В 2018 г. дополнительный налог начисляется на машины стоимостью выше 3 млн. руб. Учитываются и другие факторы:

• мощность;
• период использования;
• год выпуска;
• наличие в перечне;
• социальная категория, к торой относится владелец;
• регион, где автомобиль поставлен на учет.

Плательщиком транспортного налога являются все граждане и организации, имеющие в собственности автомобили. Для некоторых социальных групп могут применяться льготы.

Рассчитывается налог на роскошь по формулам. Для машин, находящихся в собственности более года, расчет будет таким:

Н = л.с * Нс * к

Н = Нс * л.с * к * Мв/12

Понятие налога на роскошь вошло в употребление в 2014 году с принятием новых правил по расчету транспортного налога. Представляет собой дополнительную плату за пользование автомобилем, стоимость и характеристики которого соответствуют ряду параметров.

Налог на роскошь в 2018 году

Платить транспортный налог обязаны граждане, являющиеся собственниками автомобилей и организации, имеющие свой автопарк.

Физические лица получают по почте уведомления с суммой к уплате, рассчитанной работниками налоговой службы. Организации должны делать расчеты самостоятельно, отчитываясь в форме деклараций.

Законодательно закреплен данный вопрос в п.2 ст. 362 Налогового кодекса РФ.

Сумма налога складывается из произведения налоговой базы и ставки. Дополнительный коэффициент применяется к легковым машинам стоимостью более 3 млн. руб. Но это не единственный параметр, который налагает обязанность по уплате сверхлимитного налога. Каждый год до 1 марта утверждается новый перечень, содержащий конкретные названия облагаемых автомобилей. Кроме того, стоит учитывать год выпуска, мощность, категорию граждан, к которой относится владелец, регион, где осуществляется регистрация.

Налог уплачивается в бюджет того региона, где автомобиль был поставлен на учет.

Расчет составляется на каждую машину отдельно.

Организации в течение года перечисляют в бюджет авансовые платежи. Их сумма учитывается при уплате налога. Расчетная база для каждого квартала берется в размере одной четверти от полной. Итоговый платеж за год представляет собой разницу между начислениями в конце налогового периода и уже уплаченными авансовыми платежами.

Если для расчета применялись налоговые вычеты, и это снизило сумму налога до отрицательных значений, он не выплачивается.

Стоимость, за которую приобретена машина, не является однозначным показателем при отнесении ее к классу дорогих. Учитывается среднерыночная цена на данную машину и наличие ее в перечне Минпромторга. Может быть и так, что купленный автомобиль за цену менее 3 млн. руб. через некоторое время вырос в цене. И автовладельцу, ранее не знавшему, что такое налог на роскошь на автомобили приходится приспосабливаться к новым реалиям.

Полный список автомобилей, попадающих под налог о роскоши в 2018 году

Льготы

Имеют право на снижение транспортного налога определенные группы лиц:

• военные, принимавшие участие в боях;
• ветераны ВОВ;
• лица с 1 и 2 группой инвалидности;
• лица, устранявшие последствия аварии в Чернобыле;
• семьи с количеством детей от 3 и более.

Иногда льготные условия получают опекуны или родители детей, имеющих инвалидность.

Получение льгот имеет нюансы:

1. Применить их можно только к одному автомобилю. Если транспортных средств больше, оплата по остальным будет производиться на общих основаниях.
2. Они затрагивают лишь владельцев машин с относительно небольшими мощностями. Если двигатель имеет более 150 л.с., льготы не действуют.
3. Наличие в семье инвалида не всегда будет основанием для снижения налога. В большинстве случаев льгота дается лицу, на которое зарегистрирован автомобиль.

Как формируется список машин?

Составляется перечень автомобилей, попадающих под обложение дополнительным коэффициентом, Минпромторгом. Он действует в течение года и ежегодно обновляется до 1 марта. В этом году был выставлен на официальном сайте в феврале. По статистике количество машин, попадающих в него, с каждым годом только увеличивается. И темп роста достаточно быстрый. С 2017 г. количество позиции выросло на 217. Таким образом, по сравнению с 2017 г., когда в него входило 909 названий автомобилей, в 2018 г. перечень включает в себя 1126 машин.

Внимание! Одна и та же модель автомобиля может одновременно облагаться повышенным коэффициентом или не облагаться. Это будет зависеть от того, как она укомплектована.

Объектами внимания Минпромторга являются транспортные средства от 3 млн. руб.

Изначально реформа планировалась для более избирательно направленного налогообложения. Была нацелена на аудиторию, имеющую в распоряжении эксклюзивные транспортные средства, не выпускавшиеся массово.

Официальными причинами ее введения были озвучены такие:

• привлечение внимания к российскому авторынку;
• привлечение дополнительного источника финансирования в региональные бюджеты;
• нивелирование разрыва между социальными слоями.

Как и раньше, налог на роскошь на автомобили платят люди с доходом выше среднего. Но в списке облагаемых машин наряду с Феррари и Бугатти стали появляться привычные на российских дорогах Мерседес, Форд и другие. Скорее всего, это связано с ростом иностранной валюты и высокой инфляцией внутри страны.

Повышающие коэффициенты налога на роскошь

Дополнительная ставка применяется к средней стоимости автомобиля, и верхняя граница значений является включительной. В 2018 г. действуют такие коэффициенты:

1,1 – при стоимости 3 – 5 млн. руб., если изготовлен 3 и менее года назад;

2 – при стоимости 5 – 10 млн. руб., если изготовлен 5 и менее лет назад;

3 – при стоимости 10 – 15 млн. руб., если изготовлен 10 и менее лет назад;

3 – при стоимости 15 млн. руб. и более, если изготовлен 20 и менее лет назад.

Как рассчитать налог на роскошь?

Налог на роскошь на автомобили рассчитывается по формулам. Они имеют некоторые отличия в зависимости от времени нахождения транспортного средства в собственности.

Если этот срок составляет меньше года, формула будет такой:

Н = Нс * л.с * к * Мв/12, где

• Н – налог;
• Нс – налоговая ставка;
• л.с – количество лошадиных сил;
• к – коэффициент;
• Мв – месяцы владения машиной.

Если машина в собственности более года, формула становится проще.

Н = л.с * Нс * к

Когда налог уплачивается после снятия автомобиля с регистрации, месяц в котором право собственности перешло к другому владельцу, в расчете учитывается.

Значение налоговых ставок закреплено в Налоговом кодексе РФ. Но оно может меняться в зависимости от региона регистрации транспортного средства. Власти уполномочены самостоятельно устанавливать ставки и освобождать от уплаты налога, снижать бремя для некоторых категорий автовладельцев.

Роскошью может оказаться то, что в прошлом году таковым еще не являлось. С изменениями в экономике происходит переоценка, меняется среднерыночная стоимость, вносятся поправки в нормативные документы. Поэтому имея дорогой автомобиль, желательно отслеживать ежегодные изменения. На сайтах налоговой службы обычно есть калькулятор, позволяющий рассчитать примерную сумму транспортного налога. Такой сервис носит ознакомительный характер, но может помочь автовладельцам избежать сюрпризов.

Какие машины попадают под налог на роскошь?

С 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесли изменения, касающиеся порядка исчисления транспортного налога по дорогим легковым автомобилям.

Каждый автовладелец, который попадает под действие этого закона, должен уплатить налог с учетом повышенных коэффициентов.

Неофициально его назвали “налог на роскошь”. Размер его зависит от стоимости авто и года его выпуска.

Его введение долго откладывалось и сопровождалось длинными дискуссиями, сомнениями в его целесообразности и недовольством граждан, для которых этот налог предназначался.

Узнаем, каковы цели его введения, как выплачивать налог на роскошь на автомобили в 2019 году, а также ознакомимся со списком машин.

Налог на роскошь в 2019 году

Список авто, которые подпадают под рассматриваемый налог, постоянно изменяется. Министерство промышленности и торговли РФ добавляет в него новые модели. Обычно это происходит из-за роста цен и инфляции.

С какой суммы платится налог на роскошь при покупке автомобиля? В налог с повышенным коэффициентов входят транспортные средства стоимостью от 3 миллионов рублей.

Если раньше стоимость автомобиля была ниже 3 миллионов рублей, то в этом году она могла значительно повыситься и перевалить за эту отметку из-за роста цен, падения курса рубля.

Если цена Вашей машины близка к трем миллионам, рекомендуется следить за изменениями в списке.

Статистика:

• в самый первый перечень 2014 года вошло около ста ТС;
• в следующем году количество автомобилей увеличилось до 425;
• в 2016 году под налог на роскошь попало 708 ТС;
• в 2019 году — более 900.

Узнаем, каковы цели введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу, а также как платится налог на роскошь с автомобиля.

Видео: Налог на роскошь 2016. Список автомобилей роскоши. Расчет налога на роскошь 2016

Цели введения налога

Задачи, которые призван решить повышенный транспортный налог:

• такая политика обеспечивает региональный бюджет дополнительными средствами;
• решается проблема импортного замещения: отечественные ТС не попадают под налог на роскошь.

Льготы

Некоторые социальные слои освобождаются от уплаты повышенного транспортного налога:

• родители многодетных семей;
• инвалиды;
• ветераны Великой Отечественной войны;
• участники боевых действий;
• герои РФ и СССР.

Льготы действуют в том случае, если мощность машины не более 200 лошадиных сил. В России мало автомобилей, которые соответствуют этому требованию.

Можно попытаться отказаться от выплаты налога, используя некоторые лазейки в законе:

1. Налог не начисляется на транспортное средство, которое находится в розыске.
2. Налогообложением не обременяют машины, которые были оборудованы для перевозки инвалидов.
3. ТС регистрируют на организацию, напрямую занимающуюся подготовкой к Чемпионату мира по футболу, который должен пройти в 2019 году.

Критерии уплаты

Параметры, которым должен отвечать автомобиль для включения его в перечень ТС с повышенным налоговым сбором:

• марка, модель машины;
• тип двигателя, его объем;
• количество лет, которые прошли с года выпуска.

Размер повышающих коэффициентов

Налоговым кодексом предусматриваются следующие коэффициенты:

Возраст ТС
до года	1-2	2-3	более 3 лет
коэффициенты	1,5	1,3	1,1	1,0

Если стоимость ТС составляет 5-10 миллионов а с года выпуска прошло 5 лет, коэффициент — 2. Авто стоимостью 10-15 миллионов (с года выпуска прошло 10 лет), ТС стоимость выше 15 миллионов (10 лет с года выпуска), коэффициент — 3.

Автовладельцем транспортный налог уплачивается за месяцы владения автомобилем. Месяц регистрации ТС и месяц снятия авто с регистрации принимаются за полные месяцы.

Информацию о стоимости авто налоговым органам предоставляют следующие источники:

1. Представительства в РФ. Цену прописывают в отдельном прайсе для каждой комплектации.
2. Если представительства в РФ нет, а машину ввезли из-за границы, стоимость узнают из каталога розничных рекомендуемых цен. Подобные каталоги оформляются всеми брендами.

Узнаем, как рассчитать повышенный транспортный налог. Для расчета повышенного транспортного налога количество лошадиных сил умножают на региональную ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.

Для физических лиц налоговая служба рассчитывает налог самостоятельно, затем отправляет автовладельцу уведомление с полной суммой, которую нужно будет уплатить.

Рассмотрим, какие машины попадают под налог на роскошь.

Список

Предлагаем ознакомиться с перечнем автомобилей, попадающих под налог на роскошь от Минпромторга в 2019 году:

Стоимость	Автомобили
Выше 3 миллионов рублей	Audi (Q7 quattro, A7 Sportback quattro, A6 allroad quattro, A5 Sportback Quattro, A6 Limousine Quattro и другие)
	BMW
	Cadillac (Escalade, Escalade ESV)
	Chevrolet (Tahoe, Camaro)
	Ford (Explorer Limited, Explorer Limited Plus, Explorer Sport)
	Hyundai (Genesis Luxury, Genesis Sport, Genesis G90, Equus Luxury, Equus Elite и другие)
	Infiniti
	Jaguar
	Land Rover
	Lexus
	Maserati (Ghibli, Levante)
	Mercedes Benz
	Nissan (Patrol (Base), Patrol HIGH, Patrol TOP, Murano, Pathfinder Top)
	Porsche (Carrera, Panamera, 911, Turbo, GT3, Cayenne, Cayman, Macan, Genesis G90 L, Boxster)
	Volkswagen (Touareg 3.0 V6, Passat СС 3.6 V6)
	TOYOTA
	VOLVO
5-10 миллионов рублей	Aston Martin
	Audi
	Bentley (Flying Spur V8, New Continental GT V8, GT V8)
	BMW
	Chevrolet Corvette
	Jaguar
	Land Rover
	Lexus
	Maserati
	MercedesBenz
	Nissan (GT-R (R35) Premium Edition, Patrol HIGH)
	Porsche (Carrera, Panamera, 911, Cayenne, Macan)
	Hyundai Genesis
10-15 миллионов рублей	Aston Martin
	Bentley
	Ferrari (California, 458 Italia, 458 Spider, 458 Speciale, California T)
	Lamborghini (Gallardo LP 560-4, Gallardo LP 570-4, Huracan, Huracan 4 WD, Huracan 4 WD Spyder)
	Land Rover
	Maserati (Quattroporte GTS, Quattroporte GTS GranSport, GranCabrio)
	MercedesBenz
	Porsche
	Rolls-Royce Ghost
	Jaguar (F-TYPE SVR 5.0 V8 S/C Coupe 575PS AWD AUTO (ST7))
	BMW i8
	Land Rover
Свыше 15 миллионов рублей	Aston Martin
	Bentley
	Bugatti (Veyron)
	Ferrari
	Lamborghini
	MercedesBenz
	Porsche Panamera
	Rolls-Royce

Налог на роскошь в законодательстве РФ появился три года назад. Он играет важнейшую роль в системе налогового сбора.

Положительной стороной его введения является тот факт, что он не коснулся основного населения, а распространился только на зажиточных граждан с высоким доходом.

Если Вы столкнулись с необходимостью выплачивать транспортный налог с повышенным коэффициентом, рекомендуем внимательно изучить всю информацию, касающуюся этого сбора, уточнить, попадает ли Ваш автомобиль под этот налог.

Также следите за сроком его давности, чтобы не выплачивать лишние деньги.