Налог в сша на наследство Правила оформления наследства Полезные шаблоны

Налог в сша на наследство Правила оформления наследства Полезные шаблоны

«Я имею обыкновение ли чно говорить с клиентами о деле и остаюсь с ними наедине, чтобы не смущать их; при этом я всегда становлюсь как бы в положение противно й стороны, чтобы лучше ознакомиться с делом, и даю клиенту все время, необходимое ему для ознакомления меня с делом. Затем, отпустив клиента, я поочередно ставлю себя то на место противной стороны, то судьи»

Марк Туллий Цицерон, римский юрист и политик

« И содрав гонорар неумеренный,
Восклицал мой присяжный поверенный:
» Перед вами стоит гражданин
Чище снега альпийских вершин » . »

Николай Алексеевич Некрасов, российский поэт

Налог на наследство в США

Разобраться в Американском налоговом законодательстве довольно сложно, тем более имея несколько ограниченное знание английского языка. Но в части интересующего нас налога на наследство я это сделал. По американскому законодательству наследственная масса состоит из денежных средств и ценных бумаг, недвижимости, страховок, бизнес — интересов и других активов. Полученная итоговая стоимость уменьшается на ипотечные кредиты и другие долги, на расходы по управлению имуществом, а также на иные расходы.

Разобравшись в вопросе, я выяснил, что для резидентов США (налогоплательщиков имеющих постоянное местопребывание на территории Соединённых Штатов, а также граждан США.) иметься существенная налоговая льгота, которая в 2012 году составляла 5 млн. 120 тыс., а в 2013 году 5 млн. 250 тыс. американских долларов. Размер налоговой льготы изменяется каждый год. То есть если наследство не превышает этих сумм, то никакие налоги с него не плататься, а если превышает, то налогом облагается, только превышающая эти суммы часть наследства.

В тоже время в некоторых «дорогих» штатах, например, таких как Нью-Йорк необлагаемая налогом сумма составляет всего 1 млн. долларов.

Ставка на облагаемую налогом часть наследства (превышающую вышеуказанные суммы) различается в разных штатах. Она варьируется в зависимости от близости родства наследника и наследодателя. Для близких родственников она может быть 1 — 2 % (пережившие супруги могут вообще быть освобождены от уплаты налога). Для лиц, не являющихся родственниками ставка на облагаемую налогом часть наследства намного больше, она может реально доходить до 55 %!

Для нерезидентов (лиц не имеющих постоянного пребывания в государстве) ситуация намного тяжелее. Необлагаемая налогом на наследование сумма составляет всего 60 тыс. долларов. В тоже время следует отметить, что для лиц этой категории налоговая обязанность является неполной. То есть имущество, которое находиться за пределами Соединенных Штатов налогом вообще не облагается.

Уплата налога может быть рассрочена на срок от шести месяцев до четырёх лет. Необходимо заметить, что существует больше количество абсолютно законных способов избежать уплаты налога на наследство. Самый простой из них это страхование жизни, этом случае страховка просто покрывает сумму налога на наследство. В свою очередь недвижимость можно просто оформить на юридическое лицо.

В общем, то можно сделать вывод, что налог на наследство на жизнь простых американцев и их финансовыё интересы не влияет. В свою очередь состоятельным людям необходимо заранее позаботиться о налоговой оптимизации.

Нам Россиянам в этом отношении гораздо прощё, налог на наследство у нас уже давно отменён.

Особенности наследства в США

ДОКЛАД

По дисциплине «Правоведение»

Тема: «Особенности наследства в США »

Синьчук Кристина Сергеевна

Проверил: Колмаков В.Ю.

Особенности наследства в США

Наследственное право Америки имеет ряд принципиальных отличий от права стран континентальной Европы.

Регулирование наследственных отношений в Америке входит в законодательную компетенцию отдельных штатов.
Некоторые штаты пошли по пути включения норм о наследовании в кодифицированные акты, своды законов штатов (Вирджиния, Теннеси, Южная Каролина и др.), в некоторых существуют законы, регламентирующие вопросы наследования.

Центральной фигурой при переходе наследственного имущества является «личный представитель» наследодателя. Если он назначен в завещании, то именуется исполнителем завещания (executor), в остальных случаях — администратором (administrator).

«Личным представителем» может быть, как одно лицо, так и несколько лиц, в зависимости от содержания завещания или решения суда. Полномочия «личного представителя» возникают с момента утверждения его судом. К нему переходит все наследственное имущество, которым он управляет как доверительный собственник. «Личный представитель» осуществляет ликвидацию имущества наследодателя, погашая его долги в соответствии с установленной законом очередностью и предъявляя требования к должникам наследодателя. Он вправе совершать и другие действия, связанные с управлением вверенным ему имуществом, в частности необходимые для обеспечения нормального функционирования предприятия наследодателя. Ликвидация имущества осуществляется под контролем суда, который может потребовать представления описи имущества и отчета «личного представителя» о произведенных им действиях.

Читать еще:  Ответ на претензию по кредитному договору

Очищенное от долгов имущество наследодателя «личный представитель» передает наследникам по завещанию или наследникам по закону с учетом причитающейся каждому из них доли. Поскольку наследники приобретают, таким образом, не обремененное долгами имущество, вопрос об их ответственности перед кредиторами наследодателя в англо-американском праве не возникает. В этих условиях важной становится тема об ответственности «личного представителя», на которого возлагается обязанность возместить наследникам и кредиторам наследодателя ущерб, возникший вследствие допущенных им злоупотреблений и упущений.

Объектом завещания должно быть определенное имущество, принадлежавшее завещателю. Лица, приобретающие имущество по завещанию, также должны быть четко определены.

Следствием этого является отсутствие различия правового статуса наследников и отказов получателей.

В соответствии с принципом свободы завещания наследодатель вправе указать в качестве наследника любое лицо, не считаясь с интересами ближайших родственников.

Если в Европе наследование рассматривается как универсальное правопреемство, то в странах Американской системы имущество наследодателя сначала переходит по праву доверительной собственности к так называемому «личному представителю» умершего, который передает наследникам лишь часть наследства, оставшуюся после расчетов с кредиторами.

В отличие от права европейских континентальных стран имущественные права и обязанности умершего в Америке не переходят к другим лицам в порядке универсального правопреемства. После смерти наследодателя его имущество должно быть ликвидировано, удовлетворены требования кредиторов, погашены налоговые и прочие обязательства, а оставшийся актив имущества распределяется между наследниками.

Наследственное имущество поступает исполнителю, указанному в завещании, или администратору, назначенному судом при наследовании по закону либо в случае отказа исполнителя. Исполнитель или администратор выполняют свои действия на основе права доверительной собственности.

Основанием наследования американская правовая система признает завещание и закон. Причем наследование по завещанию, как и в странах континентальной правовой системы, имеет приоритет перед наследованием по закону.
Наследование по закону применяется только при отсутствии завещания, а также когда оно охватывает лишь часть наследственного имущества.

Завещание представляет собой волеизъявление наследодателя относительно распределения принадлежащего ему имущества на случай его смерти. Это односторонняя сделка, которая может быть отменена или изменена завещателем в любой момент до его смерти.

Наследственное законодательство США предусматривает возможность составления так называемых совместных завещаний, в которых выражена воля двух или нескольких лиц, а также завещания, содержащие взаимные обязательства нескольких лиц по отношению друг к другу (взаимные завещания).

Форма завещания подробно регулируется законодательством, с тем чтобы минимизировать споры относительно последней воли завещателя. Несоблюдение требований относительно формы завещания влечет за собой его недействительность.

Завещание может быть написано не обязательно самим завещателем. Законом дозволяется, чтобы оно было написано другим лицом, отпечатано на машинке и даже оформлено в виде криптограммы. Допускается сочетание рукописного и машинописного текстов.

Например, для придания завещанию необходимой формы законодательство некоторых штатов предусматривает необходимость удостоверения завещания тремя свидетелями (Массачусетс, Мэн и др.).

В частности, законом предусмотрена возможность в некоторых случаях составления собственноручных завещаний, аналогичных тем, которые разрешены законодательством стран континентальной Европы.

Наряду с рассмотренными формами завещаний законодательство устанавливает упрощенный порядок совершения завещаний в особых, исключительных обстоятельствах, когда обращение к обычным формам невозможно или крайне затруднено, а также применительно к отдельным категориям лиц (военнослужащим, морякам).

Завещательная дееспособность, т.е. способность совершить завещание в США зависит от достижения лицом определенного возраста, а также от того, осознает ли оно значение и последствия своих действий. В большинстве штатов США способность к составлению завещания возникает в полном объеме с достижением совершеннолетия (18 лет). В некоторых штатах США способность к составлению завещания возникает еще раньше (например, в Джорджии — с 14 лет).

Недействительными признаются завещания, совершенные лицами, не достигшими требуемого законом возраста, а также душевнобольными, слабоумными. Недействительными будут и завещания, совершенные под влиянием насилия, угрозы, обмана, заблуждения и т.п.

Содержание завещания составляют в первую очередь распоряжения имущественного характера, однако оно может включать и положения другого рода, например, признание внебрачного ребенка, назначение опекуна несовершеннолетнему, назначение исполнителя завещания.

Наследственное законодательство США также знает случаи ограничения свободы завещания, в частности в интересах пережившего супруга.
Во многих штатах переживший супруг наследодателя вправе по своему выбору наследовать либо по завещанию, либо по закону. Также в некоторых штатах переживший супруг имеет право на получение «разумного» содержания из имущества наследодателя, обычно в течение ограниченного срока.

Читать еще:  Самовольный захват земельного участка ответственность

Приоритет перед другими наследниками по закону имеет переживший супруг и в большинстве штатов США. Например, в штате Нью-Йорк переживший супруг имеет право на получение 2 тыс. долл. или равноценного персонального имущества, а также 1/3 оставшегося имущества (при наличии двух или более детей или их нисходящих).

Если у наследодателя есть только один ребенок или его нисходящие, доля пережившего супруга возрастает до 1/2 имущества.

Если у наследодателя нет нисходящих, но живы родители, то переживший супруг получает 25 тыс. долл. и 1/2 оставшегося имущества. При отсутствии нисходящих и родителей наследодателя к пережившему супругу переходит все имущество.

Размер доли пережившего супруга в имуществе наследодателя колеблется от 1/2 до 1/3 в зависимости от наличия нисходящих или их количества (штаты Айова, Калифорния, Мэн, Огайо и др.).

В некоторых штатах помимо получения доли имущества наследодателя переживший супруг имеет право на получение фиксированной денежной суммы, которая может достигать весьма значительных размеров (например, в Айове — 25 тыс. долл. при отсутствии нисходящих, в Южной Дакоте — 100 тыс. долл. в аналогичной ситуации).

При отсутствии наследников, а также в случае их отказа от наследства имущество наследодателя переходит к государству.

Завещание, как односторонняя сделка, в любой момент может быть отозвано завещателем. Для этого завещатель вправе совершить новое завещание, прямо отменяющее предыдущее или противоречащее ему; уничтожить завещание; изъять официально депонированное завещание и др.

Взаимные завещания по американскому праву также могут быть отозваны в одностороннем порядке, однако нарушенные вследствие этого интересы другой стороны могут быть защищены правовыми средствами.

Отмена завещания в силу закона имеет место, как правило, при расторжении брака (применительно к завещаниям в пользу супруга), а также при вступлении завещателя в брак.

В странах американского права в результате расширения наследственных прав усыновленных и внебрачных детей, усыновленные были полностью уравнены в наследственных правах с законнорожденными детьми (законы отдельных штатов США).

Внебрачные дети также (за некоторыми исключениями) получили равные права с законнорожденными, а их родители могут наследовать после них в принципе так же, как после своих законнорожденных детей (законы отдельных штатов США). Необходимым условием для этого является признание внебрачного ребенка со стороны родителя или установление его происхождения по решению суда.

В США имущество наследодателя, не оставившего наследников, рассматривается как выморочное и переходит к государству без каких-либо обременений, как любое другое бесхозяйное имущество.

Институт принятия наследства в странах американской системы права принципиально отличается от порядка, предусмотренного законодательством стран континентального права.

Примером того, что завещание имеет большую силу чем закон является статья о обнародовании завещания покойного актера Робина Уильямса, по условиям которого все состояние комика перешло к детям Уильямса и третьей жене актера. Размер наследства оценивается в 50 миллионов долларов.

Согласно тексту завещания, составленного Уильямсом в 2009 году, большая часть состояния актера направляется в трастовый фонд, средства из которого будут пропорционально перечисляться детям Уильямса от первых двух браков.

Кроме того, Робин Уильямс позаботился о своей супруге Сьюзан Шнайдер, отдельно прописав в завещании пункт о финансовой поддержке жены вплоть до ее смерти. Объем финансовой поддержки супруги комика будет определен с учетом условий брачного контракта Уильямса и Шнайдер.

Несмотря на то, что завещание Робина Уильямса, ушедшего из жизни летом 2014 года, было довольно точным и ясным, его наследники — третья супруга Сьюзан Шнайдер и дети актера — обратились в суд, чтобы оспорить некоторые детали, касающиеся наследства.

Как сообщает New York Times, в деле говорится не только о денежных накоплениях Уильямса в течение 40-летней актерской карьеры, но и о личных вещах — начиная с его коллекций окаменелостей и игрушек, и заканчивая велосипедами и прочими предметами, связанными с его именем.

налог на наследство сша

Барак Обама сохранит налог на наследство

Барак Обама, который в январе стане президентов США, собирается сохранить налог на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью избавиться с 2010 года, сообщает Fortnostress Holdings .

Комитет по финансам Сената США рассчитывает в ближайшее время подготовить законодательную базу для сохранения налога на наследство.

Миллиардер Баффет выступил против наследования состояний

Громадные состояния не должны передаваться по наследству, потому что это усиливает социальное неравенство, заявил в среду американский миллиардер Уоррен Баффет, выступая перед сенатом США по вопросу изменения ставок на наследство. Уоррен Баффет заявил: «Из закромов таких ребят, как я, надо брать побольше денег».

Читать еще:  Возражение на исковое заявление по оплате неустойуи кредитному договору

Инвестор Уоррен Баффет входит в тройку самых богатых людей мира, он с нуля создал собственную компанию стоимостью более $50 млрд, а в 2006 г.

Налог на наследство и налог на дарение для нерезидентов США

Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает содействие нерезидентам США в оптимизации налоговых затрат при наследовании имущества на территории США. Налог на наследство представляет собой на право передачи имущества в момент смерти. Умершие нерезиденты, которые не являлись гражданами США, являются субъектами федерального налога на наследство в отношении всего принадлежащего им имущества, которое расположено на территории США.

Налог на наследство сша

Состоятельные американские налогоплательщики с тревогой ожидают наступления 2011 года. В январе в стране вновь вступит в силу на наследство, сообщает The Wall Street Journal. Конгресс США, озабоченный дефицитом бюджета, по-видимому, не готов пойти на уступки миллионерам.

В 2001 году Джордж Буш и Республиканская партия приняли программу снижения налогов, в соответствии с которой были сделаны серьезные послабления для владельцев дорогой недвижимости.

Налоги в США

В федеративных государствах, таких как США, Россия и пр. как правило, существует многоуровневая налоговая система, обычно включающая в себя несколько федеральных, которым принадлежит наибольшая доля в консолидированном бюджете, а также разнообразные региональные и местные налоги. Федеральные налоги США приносят в государственный бюджет практически 70% от всех существующих доходов.

Одним из самых весомых федеральных (около 40% прибыли в госбюджете) является на доход в США или подоходный налог.

Налоги на наследство и дарение

Кроме того, налогом на дарение не облагаются дарения в размере, не превышающем 10 тыс. долл. в год на одного получателя дарения. Налогами на наследование и дарения облагаются, соответственно, наследуемое имущество умершего и даритель.

Данный налог изменяется по прогрессивной шкале от 18 до 50% (самая высокая ставка применяется к наследству стоимостью свыше 2,5 млн. долл.), однако благодаря весьма щедрой системе налоговых скидок и вычетов 99% американцев освобождаются от уплаты этого.

Наследование собственности в США

Рассмотрим ситуацию — умирает человек, нерезидент США, и оставляет собственность на территории США. Это может быть дом, машина, банковские счета, ценные бумаги, и другие ценности. Возникает вопрос, как наследникам эту собственность получить?

Конкретная процедура зависит от штата, так как в каждом штате разные законы. Но, как правило необходимо судебное решение для утверждения наследства.

Новая администрация США планирует сохранить налог на наследство

Избранный президент США Барак Обама, который в январе вступит в должность, собирается сохранить на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью отказаться с 2010 года.

Комитет по финансам Сената США рассчитывает в ближайшее время подготовить законодательную базу для сохранения налога на наследство.

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет.

Российские наследодатели и американские налоги

В случае смерти российского гражданина и передачи его имущества наследникам может оказаться, что подлежит уплате на наследование за рубежом, в частности в США, если там находятся передаваемые по наследству активы.

Вопросы наследования зарубежных активов вообще довольно сложны, так как потенциально на регулирование соответствующих правоотношений претендует сразу несколько правовых систем, а именно страны проживания или гражданства наследодателя и стран местонахождения активов.

Финансовый эксперт Портал о современных финансах

В своем завещании Уоррен Баффет указал, что 99 % всех его денег после смерти отойдут так называемому Фонду Баффета (Buffett Foundation), руководимому Алленом Гринбергом, бывшим мужем дочери Уоррена. Если сегодня Баффет ежегодно отчисляет в фонд имени себя всего $10 млн, то после смерти хозяина Buffett Foundation превратится в самый богатый благотворительный фонд мира.

В 2006 г. Баффет безвозмездно передал более 50 % своего состояния, или около $37 млрд пяти благотворительным организациям.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector