Ликвидация ООО без налоговой проверки

Ликвидация ООО без налоговой проверки

Когда собственник бизнеса принимает решение ликвидировать свое ООО, ему необходимо очень хорошо понимать, что ликвидация ООО требует строгого соблюдения правил и норм, установленных ГК РФ. Принятое участниками ООО решение о ликвидации должно быть подано вместе с уведомлением о ликвидации в регорган в течение 72-х часов с момента его принятия. С момента внесения регорганом записи в госреестр о предстоящей ликвидации данной компании по большому счету и начался процесс ликвидации ООО. Далее назначенная при принятии решения о ликвидации участниками ликвидационная комиссия информирует кредиторов компании о начавшемся процессе ликвидации через публикацию в журнале Вестник госрегистрации сообщения. С момента истечения двухмесячного срока после выхода сообщения в Вестнике госрегистрации налоговой инспекцией регистрируется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Регистрация ликвидационного баланса, а соответственно и завершение непосредственно ликвидации ООО осуществляется после регистрации ПЛБ. В некоторых случаях возможно ПЛБ и ЛБ могут быть зарегистрированы налоговой инспекцией одновременно. В какой же момент на протяжении ликвидации компании может быть назначена (проводиться) налоговая проверка?

Когда может быть назначена налоговая проверка?

Налоговая проверка может быть назначена на любой стадии добровольной ликвидации ООО, однако самые высокие риски назначения проверки приходятся на начальной стадии ликвидации, а именно с момента внесения в госреестр записи о начале данной процедуры и до момента выхода в печать Вестника госрегистрации с сообщением о ликвидации ООО. Именно в этот промежуток времени происходит предварительный анализ налоговой инспекцией о необходимости назначения ВНП либо нецелесообразности такой проверки. К такой проверке необходимо тщательно готовиться, так как в случае выявления в ходе ВНП любых недочетов, неточностей, пробелов, компании грозит штраф на весьма «кругленькую» денежную сумму.

Самое интересное то, что совершенно не важно как давно или недавно Ваша компания проходила налоговую проверку, так как при ликвидации компании Налоговый кодекс разрешает проводить проверку даже в том случае, если она уже проводилась совсем недавно, к примеру, в течение текущего года. А в Москве – это самый эффективный способ обнаружения допущенных компанией нарушений за весь период ее существования и, конечно же, налоговики совершенно не хотят упускать возможность начислить компании парочку штрафов. По этой причине ликвидация без проверки с гарантией единственный надежный способ избежать негативных последствий ВНП.

Необходимые документы при проверке

Налоговая, как минимум, для проверки истребует следующие документы:

Первичная отчетность, включающая товарные чеки, счета-фактуры, договоры оказания услуг, договоры купли-продажи).

Договор аренды помещения, в котором находится ООО (правоустанавливающие документы).

Налоговые и иные декларации, представляемые в ФНС и внебюджетные фонды (ФСС, ПФ РФ).

По итогам проведенной проверки налоговиком, проводившим проверку, и руководителем компании подписывается акт о ходе проверки. Руководитель ООО вправе отказаться подписывать данный акт, запись об этом делается в самом акте. Но руководитель ООО, отказавшийся подписывать акт, должен понимать, что этот акт и без его подписи приобретает юридическую силу, но он может оспорить его в вышестоящие налоговые органы.

Процедура и сроки проверки при ликвидации ООО

Налоговым кодексом РФ закреплены особенности назначения и проведения ВНП. Период, который может быть проверен инспекторами, измеряется тремя отчетными годами. Например, ликвидация ООО в 2019 году, сопровождающаяся проверкой, послужит основанием запросить документацию как за текущий год, так и за три предыдущих – с начала 2016.

На саму проверку законом отведено два месяца с момента вынесения соответствующего решения о ее назначении. Тем не менее, предусмотренное продление сроков, а также приостановление проверки, позволяет увеличить длительность ВНП до шести и более месяцев. Судебная практика складывается таким образом, что оспорить увеличение сроков налогоплательщикам удается крайне редко.

Проверка при ликвидации ООО проводится в том же порядке, что и ВНП, назначенная в процессе обычной деятельности организации. Проводимые проверяющими мероприятия включают:

Истребование, а также изъятие необходимой документации;

Осмотр помещений, где расположен офис, производство, оборудование компании;

  • Опрос свидетелей и иных лиц, привлечение экспертов и т.д.
  • Можно ли избежать проведение проверки?

    Вы все же приняли решение ликвидировать Ваше ООО? И скорее всего, захотите избежать налоговой проверки при ликвидации бизнеса? Тогда необходимо знать какие факторы учитываются налоговой инспекцией при принятии решения о ВНП:

    Оборотные средства компании за последние 3 года;

    Объем налоговой нагрузки;

    Товарно-материальные ценности компании;

    Среднесписочная численность работников компании за последние 3 года.

    Опытные юристы Международной Юридической Компании могут провести экспресс анализ рисков Вашей компании и выявить возможность назначения ВНП, в том числе и минимизировать риски назначения такой проверки.Ликвидация без проверки с гарантией проводится квалифицированными специалистами в максимально сжатые сроки с контролем на каждом этапе.

    Читать еще:  Образец искового заявления о взыскании долга по расписке

    Ликвидация компании силами собственников ООО либо неопытными юристами редко обходится без ВНП, а чаще всего даже увеличивает вероятность назначения и проведения ВНП. Даже при идеальной документации налоговики вполне могут найти погрешности, которые приведут к доначислению налогов и штрафов. Именно поэтому в обязательном порядке нужно обращаться исключительно в профессиональную юридическую компанию, например, как Международная Юридическая Компания. Ведь опытные юристы профессиональных юридических компаний всегда могут предотвратить назначение ВНП. Даже если у Вас уже была начата ликвидация ООО своими силами и уже назначена ВНП, Вы все равно можете обратиться в юр. фирму, специалисты которой помогут пройти такую проверку с минимальными потерями либо вообще без потерь, в зависимости от того, как быстро Вы обратились за помощью в юридическую компанию.

    Стоимость и сроки ликвидации ООО без налоговой проверки

    Услуга Срок Цена
    Добровольная ликвидация ООО с гарантией отсутствия налоговой проверки от 3,5 месяцев от 250 000 руб.

    Обходные пути и их риски

    Изучая предложения рынка по ликвидации ООО, предприниматели не могут не обратить внимания на способы, позволяющие избежать затратной процедуры официальной ликвидации, при этом обещающие «избавиться» от компании.

    Альтернативные варианты ликвидации без проверки с гарантией отсутствия ВНП стоит рассматривать каждый в отдельности и максимально подробно. Особое внимание нужно обратить на минусы таких способов, которые предложены в качестве аналога. Вероятно, что подходящие на первый взгляд варианты, если и не спровоцируют назначение ВНП, то иначе серьезно навредят собственникам и управленцам.

    Конечно, можно воспользоваться и обходными путями, при которых ВНП точно не будет назначена:

    Смена руководства и участника(ов) ООО. Данный «обходной путь» является привлекательным тем, что осуществляется в короткие сроки и стоимость его невысока. Однако есть и минусы этого пути, самый главный минус – компания продолжает свою фактическую деятельность, то есть в госреестре будет значиться информация, что она действующая.

    Реорганизация компании, целью которой является не реструктуризация бизнеса, а его ликвидация. Из плюсов данного пути можно выделить то, что в госреестре компания будет значиться недействующей и от заказчика требуется минимум действий, практически все действия могут быть осуществлены юр. компанией без помощи руководства и участников компании. Из минусов необходимо отметить – вероятность отмены реорганизации, длительность срока реорганизации.

    Однако прибегая к обходным путям, так сказать к альтернативным способам ликвидации ООО, Вы всячески подставляете своих контрагентов. Виной всему встречная проверка, а именно непредставление документов для встречной проверки. Например, при проведении у Вашего контрагента налоговой проверки (не обязательно ВНП) налоговая инспекция запросит у Вашей компании необходимые документы для уточнения некоторых сведений. В свою очередь Ваша компания, на тот момент уже не будет Вашей и новое руководство компании не представит необходимые документы в налоговую инспекцию для подтверждения отношений с Вашим контрагентом, Вашему контрагенту в связи с этим будут доначислены налоги и штрафы и скорее всего сумма будет крупной. Конечно же, после такой ситуации контрагент больше не захочет работать с таким партнером. Если Вы дорожите своими контрагентами и своей репутацией, то альтернативные способы ликвидации – не лучший вариант развития событий.

    При наличии долгов у ООО, мы рекомендуем использовать обходные пути только как предварительные действия перед официальной ликвидацией ООО или банкротством. А вот при наличии больших долгов у ООО, мы рекомендуем воспользоваться процедурой банкротства. Хотя проверка при данном способе ликвидации неизбежна, однако дает возможность участникам и руководству компании не отдавать все долги и остаться при этом в рамках закона.

    Официальная ликвидация ООО без проверки

    Собственники предприятия заинтересованы в ускорении процесса ликвидации, что возможно при проведении данной процедуры без проверок. При прекращении деятельности организации в случае отсутствия со стороны фискальных органов претензий к данной организации и в некоторых других случаях возможна официальная ликвидация ООО без проверки.

    Без проведения проверки ликвидация предприятия возможна в случаях, когда ликвидация предприятия осуществляется с:

    • привлечением посредника-юриста;
    • привлечением специализирующихся на данных услугах компаний.

    Без проверок возможно закрытие предприятия в случае наличия у него нулевого баланса или отсутствия задолженности и обязательств, наличия правильно заполненных документов для ликвидации.

    Существуют следующие варианты ликвидации предприятия без проведения налоговых проверок:

    • провести реорганизацию предприятия путем слияния, преобразования или присоединения;
    • смена региона осуществления деятельности предприятия (переоформление);
    • банкротство предприятия на добровольной основе;
    • продажа предприятия;
    • передача другому владельцу;
    • прекращение деятельности ООО через офшорные зоны.
    Читать еще:  Агентский договор кто платит налоги

    Как закрыть ООО без проверки

    Осуществление ликвидации компании без проведения проверок возможно в следующих случаях:

    • организация имеет нулевой баланс;
    • отсутствие кредиторской и дебиторской задолженности;
    • отсутствие обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;
    • отсутствие ошибок в бухгалтерском учете;
    • наличие документов, подтверждающих своевременное представление отчетов в налоговые органы;
    • отсутствие движения денежных средств по счетам предприятия.

    Если деятельность ликвидируемого предприятия не осуществлялась в течение длительного времени (не менее 3 лет), то также имеется возможность ликвидации ООО без проведения налоговых проверок.

    В данном случае у ликвидируемого предприятия должны отсутствовать:

    • наемные сотрудники;
    • операции по счетам в банках;
    • начисление и выплата сумм по оплате труда.

    Общие рекомендации по ликвидации предприятия без проверок следующие:

    • воспользоваться услугами компании, специализирующейся на предоставлении данных услуг;
    • подготовка всех документов без ошибок.

    В целях снижения риска проведения проверки налоговыми органами и выявления и устранения ошибок бухгалтерского и налогового учета при ликвидации ООО можно провести внешний и внутренний аудит. Внешний аудит проводится сотрудниками предприятия (например бухгалтерией предприятия). Внешний аудит предприятия проводится независимыми аудиторскими компаниями. На основании выводов и недочетов, выявленных в ходе внешнего аудита и представленных в заключении, предприятие может устранить выявленные ошибки (произвести корректировку отчетов, доплату налогов).

    Альтернативные способы ликвидации

    У продажи как альтернативного способа ликвидации предприятия имеются как недостатки, так и достоинства. К достоинствам данного метода можно отнести получение денежной суммы за проданный бизнес и короткие сроки. Среди недостатков данного метода отмечены документальное оформление купли-продажи организации и неудаление сведений о данной организации из ЕГРЮЛ. Если у проданного предприятия были долги и обязательства, то новое руководство может быть привлечено к субсидиарной ответственности.

    В случае продажи ООО в целях ликвидации предприятие продолжает осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность, но ответственность возлагается на новых собственников. Как только в учредительные документы вносится информация об изменении состава собственников, прежние владельцы уже перестают нести ответственность за результаты хозяйствования данного предприятия.

    Одним из альтернативных способов ликвидации предприятия без проведения налоговых проверок считается реорганизация. Под реорганизацией понимаются присоединение, слияние предприятия.

    В этом случае вся ответственность переходит к компании, с которой происходит присоединение или слияние. При реорганизации компания прекращает свое существование.

    Среди достоинств такого метода ликвидации:

    • сведения исключаются из ЕГРЮЛ;
    • документов оформляется меньше, чем при продаже компании.

    Но если в процессе реорганизации к предприятию кредиторами будут предъявлены требования, то этот процесс будет остановлен, что является недостатком данного метода.

    К недостаткам можно отнести долгий срок процесса реорганизации и высокую степень риска субсидиарной ответственности.

    Резюмируя все вышеизложенное, можно сделать вывод, что самостоятельно можно ликвидировать фирму без проверок только в случае нулевого баланса, отсутствия долгов.

    Ликвидация ООО без налоговой проверки

    Ликвидация ООО без налоговой проверки возможна. Для этого потребуется выполнение определенных условий и основное из них: отсутствие у налоговых инспекторов претензий к корпорации. Налоговая проверка инициируется в установленном порядке при закрытии фирмы. Но так как существует несколько вариантов закрыть ООО, то в зависимости от выбранного способа зависит и вероятность проведения ревизии.

    Методы ликвидации ООО

    В отличие от ликвидации ИП закрыть юридическое лицо гораздо сложнее. Эта процедура у многих вызывает сложности и массу вопросов из-за длительности бюрократической процедуры и ее тонкостей. Известны 4 распространенных способа ликвидации деятельности общества:

    Проверка абсолютно точна гарантирована при объявлении банкротства: по инициативе самих собственников или контрагентов, фискальных органов власти. Проверяющие прежде чем закрыть фирму детально расследуют все обстоятельства ликвидации.

    Принудительно фирму ликвидируют в случае если более 1 года она не сдавала отчетность и отсутствовали движения по ее банковским текущим счетам. Но такой способ закрытия невыгоден учредителям, так как способен нанести ущерб их бизнес-репутации. Для них и непосредственных управляющих компании существует большая вероятность попасть в список дисквалифицированных лиц без возможности быть руководителем отдела или фирмы. К тому же принудительное закрытие общества — право, а никак не обязанность инспекторов ФНС. Налоговые инспекторы вполне могут вместо ликвидации привлечь фирму к ответственности и начислить санкции. Такой метод ликвидации ООО без проверки не всегда приводит к нужному результату. Поэтому закрытие ООО без проверок целесообразнее организовать путем добровольной поэтапной ликвидации или альтернативными вариантами, о которых ниже.

    Получить бесплатную консультацию

    Проведение налоговой проверки: как предотвратить

    Проводимые ФНС ревизии подразделяются на:

    • камеральные — без посещения налогоплательщика;
    • выездные — с визитом в офис и осмотром документов бухгалтерии.

    После получения регистратором ФНС заявления Р15001 от коммерческих компаний и РH0005 от некоммерческих организаций (НКО) организуется выездная ревизия корпорации за истекшие 3 года и текущий год. Контрольные мероприятия длятся от 2 месяцев до полугода и направлены на обнаружение случаев налоговых правонарушений.

    Читать еще:  Учебный отпуск сколько дней оплачивается в год

    Так как правопреемников у компании не останется, целью проверяющего отдела является установление виновных лиц и погашение долгов перед бюджетом. Привлечь руководство к налоговой ответственности вполне возможно и после ликвидации, но собрать соответствующие доказательства будет сложнее.

    Следует отметить, что проведение проверки — не обязанность ИФНС, а опять же ее право. ИФНС перед выездом также всегда проводит анализ целесообразности организации проверки. При соответствующих факторах руководство вполне может отказаться от ревизионных мероприятий, чтобы не тратить впустую время и ресурсы.

    Как быстро закрыть ООО без проверки

    Проверочных мероприятий можно избежать при следующих условиях:

    Когда все перечисленные условия имеют место на предприятии, сомнений в законопослушности компании у фискально-налоговых органов не возникнет. Отсутствие задолженностей перед внешними контрагентами говорит о том, что проблем в случае ликвидации у ООО не возникнет. Большинство контрагентов скорее всего списали долги, если они имелись, как безнадежные, при инвентаризации расчетов спустя 3 года.

    Если круг кредиторов минимален, а финансовое положение фирмы позволяет закрыть ее без потерь для контрагентов, руководство налоговой инспекции с большой долей вероятности примет решение не организовывать проверку. Максимум что проверят инспекторы — наличие и правильность заполнения представленной за предыдущие периоды отчетности: бухгалтерской и налоговой.

    Если все-таки ревизии избежать не удастся в связи с наличием деятельности за последние три года, можно повысить шансы успешно пройти налоговый контроль и последующую ликвидацию компании. Для этого необходимо провести аудит учета и финансовой отчетности при помощи сторонней компании или собственными силами, с привлечением бухгалтерской службы. Рекомендуется проверить наличие и правильность заполнения договоров с партнерами, первичной документации, сопоставить их с данным отчетности. Подобную проверку желательно провести ускоренными темпами, при необходимости доначислить и доплатить сборы и пени, подать корректирующую отчетность до прибытия проверяющих. Тем самым существенно снизится риск штрафных санкций и конфликт с налоговыми органами будет предотвращен.

    Получить бесплатную консультацию

    Альтернативные варианты закрытия ООО без проверок

    В отличие от добровольной ликвидации эти методы не предусматривают тотальное прекращение прав и обязательств ликвидируемой фирмы: они целиком передаются новым владельцам. Корпорация продолжает существовать, но учредители, директора и управляющий персонал перестают быть с ней связанными. Это вполне законные варианты ликвидации.

    • Реорганизация корпорации через слияние с другой фирмой. В результате слияния происходит создание нового общества со своим ИНН. Правопреемник становится обладателем прав и долгов преобразованной фирмы по выплате налоговых и прочих бюджетных задолженностей.
    • Продажа корпорации новым участникам за вознаграждение: как правило, платят при этом покупатели. В список участников они входят посредством единовременного приобретения в собственность долей уставного капитала либо через процедуру входа в состав с последующим выходом прежних владельцев. Особенно актуальна процедура продажи в случае, если у компании открыты лицензии на конкретный вид деятельности, уплачены взносы за участие в СРО и т. д. При продаже ООО заплатить может и прежний участник, если у него есть задолженности в бюджет и перед контрагентами. Такой платеж новым владельцам выступает в виде платы в счет расчетов по имеющимся долговым обязательствам. Данный метод закрытия ООО несколько обременителен в финансовом и документальном плане: предстоит подготовить большой пакет документов и заплатить нотариусу за оформление сделки и заверение документов.

    Альтернативные варианты не гарантируют стопроцентное исключение налоговой проверки и полную безопасность при ликвидации взаимосвязей между учредителями и ООО. Бывших учредителей вполне возможно привлекать к субсидиарной ответственности, подобные ситуации в настоящее время не редкость.

    Многие собственники, задумываясь об избавлении от компании при сворачивании бизнеса, заинтересованы в том, чтобы ликвидация прошла в кратчайшие сроки без всяких проверок, санкций и денежных потерь. В этом случае лучше всего заказать услугу ликвидации ООО под ключ без налоговой проверки в компании Мой Юрист — экспертам в области гражданского права, бухучета и налогов. Квалифицированные юристы и бухгалтеры с значительным опытом наработок по ликвидации компаний помогут подобрать варианты быстрого закрытия ООО. Рекомендации специалистов Мой Юрист всегда исходят из специфики деятельности, правильности ведения бухучета в ООО и оформления документов. Если у фирмы практически не было деятельности, налоги платились всегда своевременно, а отчеты передавались без опозданий, вполне возможно рассмотреть вариант добровольной ликвидации. В более сложных случаях специалисты подберут другой вариант ликвидации ООО без налоговой проверки: через перепродажу фирмы другим собственникам или продажу с последующим слиянием.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector