Налог сбор с наследства для родственников

Налог на наследство близких родственников в 2019 году

Если гражданин наследовал движимое и недвижимое имущество, деньги или другие материальные ценности умершего родственника, ранее он был обязан делать отчисления в налоговую инспекцию пропорционально полученной прибыли. Однако уже более 10 лет, как вступили в силу определенные поправки, и налог с наследства от близких родственников в 2019 году может не платиться совсем. Но так ли все безоблачно и нет ли каких-то подводных камней при оформлении наследственных прав, попробуем разобраться.

Как исчислялся налог ранее

До 2006 года, вступая в права наследства, гражданин был обязан заполнить налоговую декларацию и уплатить в государственную казну налог пропорционально степени родства с умершим, если размер полученного наследства превышал МРОТ в 850 раз.

Выделялись следующие очереди наследства

  1. родители, супруги и дети умершего;
  2. бабушки и дедушки, сестры и братья;
  3. другие наследники, не перечисленные в очереди 1 и 2.

Если, как уже было сказано, стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз и достигала диапазона 1700 размеров МРОТ, то налоговые ставки устанавливались для каждой очереди отдельно:

  • 1 очередь – 5% от размера наследства;
  • 2 очередь – 10%;
  • 3 очередь – 20%.

В зависимости от того, насколько больше было наследство, увеличивались налоговые ставки по нему.

Как обстоят дела в 2019 году?

В общепринятом смысле этого слова платить налог на имущество, полученное в наследство от родственников, не нужно. Имеет место исключительно государственная пошлина за оформление права или других материальных ценностей.

Наследование имущества по закону

Данный вид наследования недвижимых и движимых объектов происходит тогда, когда:

  1. Отсутствует составленное умершим родственником завещание.
  2. Завещание содержит сведения о частичном или полном разделе имущества по закону между наследниками.
  3. Один или несколько наследников полностью или частично лишаются своих прав по тексту завещания.
  4. Имеется судебное решение о полном или частичном оспаривании содержания завещания.
  5. Наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от своих прав.

Наследование имущества по завещанию

Собственник движимого или недвижимого имущества составляет юридически заверенный документ, в котором может указать в качестве наследника:

  • Одного или несколько родственников.
  • Друзей и/или знакомых.
  • Организацию.
  • Государство.

Юридическую силу будет иметь завещание, которое заверяется нотариусом, территориальных органах власти и представителем Консульства при нахождении гражданина в другой стране. В исключительных случаях, когда другого выхода нет, завещание может быть составлено в письменной форме и заверено не мене чем двумя свидетелями (например, при нахождении гражданина в больнице или дальнем плавании).

Закрытое завещание не может быть прочитано никем, кроме его составителя, даже нотариусом. Вскрытие конверта происходит не ранее, чем через 15 дней с момента получения уполномоченным нотариусом свидетельства о смерти лица, составившего документ.

Как рассчитывается налог на наследство близких родственников

Полученное в наследство имущество в 2019 году не подвергается налогообложению по стандартной ставке в 13%. Налог, если можно так сказать, устанавливается косвенный, в виде уплаты государственной пошлины за право вступления в наследство. Дополнительно происходит оплата услуг за проведение государственной регистрации унаследованного имущества (если это требуется).

Размер государственной пошлины при выдаче свидетельства о праве наследования имущества также зависит от очереди родства и размера приобретаемой собственности:

  • 1 и 2 очередь наследников – 0,3% цены наследства.
  • Все другие очереди – 0,6%.

Размер пошлины согласно изменениям законодательства не зависит от того, равняется ли цена полученного наследства какой-то части МРОТ или нет. Также нет прямой или косвенной зависимости от вида имущества, которое наследуется. Для наследников 1 и 2 очередей общий размер начисленного налога по совещанию не может превышать 100 тысяч рублей, для всех других наследников — 1 миллион рублей.

Коротко о главном — в видео:

Читать еще:  Служебная записка образец об использовании такси

Существуют категория лиц, у которых отсутствует обязанность уплаты государственной пошлины как налога с наследства от близких родственников, это:

  • Герои России и СССР.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Полные кавалеры орденов воинской Славы.

Важный момент – если государственная пошлина в некотором роде заменила традиционный налог, то, вступая в право наследства, гражданин должен будет нести обязанности по уплате налога на это имущество. При наследовании земли – земельного, автотранспорта – транспортного и т.д. Сроки и порядок начисления налогов происходят в соответствии с действующим законодательством.

Кому придется заплатить налог с наследства от близких родственников

Взимается ли налог с наследства от близких родственников при вступлении в наследство по закону или по завещанию в России — один из самых распространенных вопросов, задаваемых юристам. Ответ на него, за 1 исключением, отрицательный. Однако это не означает, что преемникам усопшего не придется тратиться на оформление правомочности своих притязаний.

Вступление в наследство

Налог на наследство от близких родственников был упразднен в 2006 г. Точно также освобождены от подобных налоговых обязательств и наследники, упомянутые в завещании, но не являвшиеся членами семьи покойного. Данное положение касается любого наследственного имущества, в том числе и таких активов, как ценные бумаги или банковские вклады. Но оно не распространяется на лиц, пользующихся причитавшимся наследодателю правом на получение гонорара автора литературных произведений или научных патентов. В таких случаях должна быть произведена выплата налога в размере 13% от суммы.

Несмотря на то что взимание налога за сам факт получения собственности умершего отменено, наследник не освобождается от налога, предусмотренного НК РФ за факт обладания данным имуществом. При этом исчисляться он начинает не с момента получения прав на распоряжения имуществом, а со смерти предыдущего владельца.

Нужно знать, что если при жизни наследодателя был заключен договор ренты, то упомянутая в нем жилплощадь уже является собственностью плательщика ренты на момент ухода из жизни ее получателя, процедура принятия им данного объекта не производится. При этом если он умирает раньше лица, передавшего свое имущество, все предусмотренные данным соглашением права и обязанности переходят его преемникам.

Стоимость оформления наследства

Несмотря на то что налог на наследство близких упразднен, вступление в свои права потребует от преемника усопшего различных расходов, в первую очередь, уплаты государственной пошлины. Этот сбор часто ошибочно имеют в виду, когда идет речь о о размерах налога при наследстве.

Величина пошлины высчитывается путем перемножения стоимости получаемых активов на коэффициент, определяемый степенью родственной связи. Он составляет:

  • 0,3 % для детей, супругов, родителей, а также братьев, сестер и дедушек и бабушек покойного;
  • 0,6% для всех иных преемников.

Кроме того, законодательно ограничена сумма выплаты. Максимальная величина пошлины за полученное наследство составляет:

  • 100 тыс. руб. для наследников 1 и 2 очередей;
  • 1 млн руб для прочих лиц.

В дополнение к этому сбору принимающий наследство обязан нести все расходы на содержание подлежащего передаче имущества, например коммунальные платежи, к тому же ему потребуется уплатить пошлину за регистрацию права собственности на полученные объекты.

Оплата технической работы нотариуса

Второй частью стоимости услуг нотариуса является плата за правовую и техническую работу, необходимую в рамках ведения дела. Под данным термином понимается подготовка бланков заявлений, свидетельств, запросов. Если в случае с госпошлиной ставки устанавливались на основании положений статьи 333 24 НК РФ, то в этом вопросе определение максимального тарифа производится региональной нотариальной палатой. Специалист, ведущий частную практику, может по своему усмотрению снижать цену, но лишен права ее повысить.

Льготы на оплату предоставляются:

  • участникам ВОв в размере 100%;
  • инвалидам 1 группы, недееспособным и несовершеннолетним лицам в размере 50%.
Читать еще:  Право собственности на земельный участок распространяется на

Оценка наследуемого имущества для определения размера пошлины

Поскольку сумма государственной пошлины находится в прямой зависимости от денежного выражения ценности получаемых активов, для ее расчета может применяться только оценка данная уполномоченной организацией. Таковыми являются:

  • БТИ и независимые эксперты в части недвижимости;
  • банки и специализированные компании в части ценных бумаг;
  • эксперты, имеющие лицензию на оценку транспортных средств, в части наследования автомобиля.

Главным условием является определение стоимости актива на момент ухода из жизни ее владельца, а не на дату обращения к нотариусу с заявлением об открытии дела.

Что касается недвижимости, то в равной степени правомерно применять при расчете госпошлины как рыночную, так и кадастровую стоимости. Наследники имеют возможность самостоятельно определять, сведения о каком из этих параметров предоставить нотариусу. Если этот специалист получит документы с разными оценками, при расчете величины сбора он обязан руководствоваться минимальной из них.

Процедура оценки оплачивается преемником. Однако не стоит стремиться сэкономить не ней, обратившись в государственную организацию. Хотя услуги частного специалиста дороже, рыночная стоимость квартиры может оказаться ниже установленной БТИ кадастровой ценности.

Оплата госпошлины

Оплата государственной пошлины за получение свидетельства о наследстве, часто ошибочно называемой налогом на наследство близких родственников, производится на основании квитанции, которую необходимо получить у оказывающего нотариальные услуги специалиста.

Сделать это можно 3 путями:

  • через онлайн-банк;
  • в кассе любого банка;
  • через платежный терминал.

При этом финансовой организацией или платежной системой может взиматься комиссия.

Когда наследников несколько, каждый из них отдельно оплачивает сбор за ту долю, которую получил по завещанию или в процессе деления согласно законодательной очередности.

Нужно знать, что существуют категории наследников, при попадании в которые можно избежать этой траты или внести только часть положенной суммы. Льгота в размере 100% предоставляется:

  • несовершеннолетним лицам, в т.ч. тем преемникам, которые являлись таковыми в момент открытия наследства;
  • гражданам, признанным недееспособными;
  • получателям банковских депозитов, в части наследования этого актива;
  • людям, проживавшим совместно с покойным и продолжающим проживать на данной территории после его смерти, при оформлении в наследство данной недвижимости и прилежащего к ней земельного участка;
  • участникам ВОв, Героям страны, кавалерам полного комплекта орденов Славы.

Льгота в размере 50% положена людям, имеющим инвалидность 1 или 2 группы.

Госпошлина за свидетельство о праве собственности вносится отдельно после нотариального подтверждения наследственных притязаний. Она также подлежит оплате каждым наследником в отдельности. При этом право на скидку имеют только малоимущие граждане.

Налог с наследства от близких родственников в 2019 году

В ст. 217 Налогового кодекса материальные блага, полученные в результате наследования, определяются как не подлежащие налогообложению. Но это не означает, что процедура их оформления пройдет совсем без издержек — законодательством Российской Федерации назначены иные обязательные платежи, взимаемые с наследополучателей при закреплении прав на наследуемое имущество.

Налоги по завещанию

Процесс вступления в наследство по завещанию будет платным только в случае, когда документ с распоряжениями покойного составлялся закрытым. Тогда при открытии наследственного дела (после смерти завещателя и подачи заявления указанными им лицами) нотариус распечатывает конверт с завещанием и вслух оглашает его содержание. За такую услугу с наследополучателей удерживается 300 руб. в счёт оплаты госпошлины за совершение нотариальных действий.

Основные затраты приходятся на получение свидетельства о праве на наследство. За его выдачу нотариус взимает денежный сбор в размере, зависящем от оценочной стоимости имущества и отношений, связывавших наследодателя и наследополучателя.

Согласно ст. 333.24 НК РФ, госпошлина за выдачу свидетельства составляет:

  1. 0,3 % от получаемого имущества (в денежном эквиваленте) — для близких родственников (родителей, братьев и сестер, детей);
  2. 0,6 % — для всех остальных правопреемников.
Читать еще:  Сдача в аренду квартир вид налогообложения

При этом для первой категории действует ограничение, не позволяющее удерживать с наследника-родственника более 100 тыс. руб. Для второй максимальные издержки будут составлять 1 млн. руб.

Например, если квартира стоимостью 5 млн. руб. будет наследоваться ребенком умершего собственника, то ему необходимо будет перечислить нотариусу 15 тыс. руб. А, если имущество было завещано ребенку и внуку в равных долях, то с первый обязан заплатить 7,5 тыс. (5 млн./2*0,3), а второй — 15 тыс. (5 млн/2*0,6), так как упомянутой выше статей не отнесен к категории близких родственников.

Налоги по закону (без завещания)

Наследование по закону избавляет правопреемников от расходов, связанных с завещанием, но обязанность по оплате госпошлины за выдачу свидетельства остаётся в силе.

Также имеют место дополнительные денежные затраты, которые ожидают наследников в следующих случаях:

  • принятие наследства через посредника — 200 руб. за удостоверение доверенности на него;
  • отправление заявления на принятие наследства почтой — 100 руб. за заверку подписи;
  • осуществление нотариусом мер по охране наследства — 600 руб.

Регистрация права собственности

Ст. 333.33 НК для наследников, желающих оформить полученное имущество в собственность, установлены госпошлины следующих размеров:

  • земля — 350 руб.;
  • недвижимость — 2 тыс. руб. (за регистрацию права собственности) + 350 руб. (за внесение изменений в записи ЕГРН);
  • доля квартиры — 200 руб.;
  • транспортное средство — 35 руб. (за изменения сведений о владельце в техпаспорте).

Освобождение от уплаты налогов

Избежать оплаты госпошлины при вступлении в наследование можно при таких обстоятельствах:

  1. Фактическое принятие имущества покойного.
  2. Отказ от получения свидетельства о праве на наследство.
  3. Принадлежность к льготной категории.

Фактическое принятие

Фактическое вступление во владение собственностью наследодателя равнозначно нотариально оформленному (ст. 1153 Гражданского кодекса РФ) и заключается в осуществлении действий по материальному содержанию (за свой счёт), использованию и управлению унаследованным имуществом. Такой способ принятия наследства имеет существенные недостатки: риск оформления объекта другими наследниками и невозможность зарегистрировать право собственности на него.

Отказ от свидетельства

Письменный отказ от свидетельства о праве на наследство совершать необязательно. Чтобы избежать его получения, достаточно при обращении к нотариусу подать заявление не о выдаче документа, а просто о принятии наследства. Таким образом получение свидетельства и, соответственно, оплату пошлины на него можно отсрочить до тех пор, пока не понадобится оформить право собственности на имущество, поскольку регистрация объекта наследования без правоустанавливающего акта на него невозможна.

Льготы

От уплаты госпошлины за совершение нотариальных действий освобождаются следующие категории наследополучателей:

  • лица с ограниченными физическими возможностями (инвалидностью I и II степени) — наполовину;
  • проживающие на территории наследуемой жилплощади на момент смерти наследодателя;
  • несовершеннолетние и недееспособные преемники;
  • наследники граждан, погибших во время выполнения служебного или общественного долга, а также лиц, подвергшихся притеснениям государственных органов (репрессиям).

Категория лиц, избавленных от удержания любого вида госпошлины:

  1. Полные кавалеры ордена Славы.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  4. Бывшие военнопленные и лица, пребывавшие в местах принудительного содержания, организованных немецкими фашистами.
  5. Малоимущие граждане (не платят за регистрацию недвижимости).

При грамотном подходе процесс наследования можно сделать дешевле или, хотя бы, избавить правопреемников от дополнительных, не нужных денежных расходов. Узнать, как это сделать можно у юристов сайта https://ros-nasledstvo.ru, которые разъяснят основные положения на этот счёт в ходе первой бесплатной консультации и, при необходимости, помогут скоординировать действия правопреемника в финансовом аспекте вступления в наследство.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector