Сумма котовую можно вернуть за лечение мужа

Вычет за лечение супруга/супруги

Вычет на лечение супруга

В соответствии с пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, в случае оплаты медицинских услуг за супруга можно получить налоговый вычет. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга.

При этом, если Вы не совсем знакомы с общим процессом получения вычета за лечение, то мы советуем Вам сначала ознакомиться со следующими статьями:

На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?

Для получения вычета за лечение Вам необходимо предоставить следующие документы из лечебного учреждения: договор оказания медицинских услуг, справку об оплате медицинских услуг (с более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение). Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов, так как Налоговый Кодекс не содержит четких указаний на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет (а он часто даже не бывает в лечебном учреждении), или документы могут быть оформлены на супруга, которому оказаны медицинские услуги?

Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:

— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлены договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);

— согласно последнему мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Пример: В 2018 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако, в 2018 году, по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%, но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет, несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.

Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. При этом, в большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов (зачастую даже не требуя его личного присутствия). Поэтому, если у Вас есть такая возможность, во избежание дополнительных вопросов в налоговых органах, мы советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.

Могут ли супруги распределить вычет на лечение?

Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга (распределив его между собой). Данный вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему (данный вычет ограничен 120 тыс.руб. на человека в год), а расходы составили более 120 тыс.руб.

По мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого, кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме. Пример заявления Вы можете скачать здесь.

Пример: В 2018 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 руб. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 руб. (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 руб., предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 руб.

Пример: В 2018 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 руб. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 руб., Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).

Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за лечение супруга

Последнее обновление 2018-07-03 в 15:55

По семейному законодательству доходы супругов считаются общими, как и иное совместно нажитое имущество. В связи с этим, при получении одним из супругов вычета за лечение другого есть свои особенности, о которых расскажем в статье.

Как вернуть налоговый вычет за лечение супруга

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК указано, что налогоплательщик вправе оплатить супругу медицинскую помощь и получить за это вычет. Для этого он должен иметь доход, с которого в бюджет уплачивается 13% НДФЛ.

Сумма расходов, с которой рассчитывается возврат НДФЛ за лечение супруга, ограничена:

• размером годового дохода получателя вычета;
• пределом 120 000 руб., установленным в совокупности для всех социальных вычетов, перечисленных в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (дорогостоящее лечение в этот лимит не входит и учитывается дополнительно).

Пример 1

Минфин в письме от 28.04.2018 № 03-04-06/29474 пояснил, что при получении социального вычета на лечение супруги вправе распределить понесенные расходы между собой, чтобы уложиться в установленные лимиты.

Пример 2

Важно!

Минфин в письме от 29.05.2018 № 03-04-05/36418 подчеркнул, что право на вычет возникает, если расходы понесены после регистрации брака.

Пример 3

Вычет за лечение супруга можно получить в налоговой или у своего работодателя. Эти способы перечислены в абз. 2 и абз. 5 п. 2 ст. 219 НК. Разница вот в чем:

1. В ФНС возвращают ранее уплаченный НДФЛ, причем сразу всю положенную сумму. Обращаться туда следует после окончания отчетного периода. В 2018 г. можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 гг.
2. Работодатель ежемесячно выдает сотруднику зарплату вместе с начисленным на нее НДФЛ. То есть человек получает положенную сумму не сразу, а постепенно.

Документы для налогового вычета на лечение супруга

Точный перечень документов зависит от способа получения вычета. Так, в налоговую сдается:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах;
• заявление на возврат денежных средств.

Для работодателя потребуется:

• уведомление из налоговой;
• заявление на социальный вычет при оплате лечения супруга или супруги.

В обоих случаях также понадобятся документы, подтверждающие факт лечения супруга, покупку для него медикаментов, а также понесенные расходы (см. письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

• свидетельство о заключении брака;
• справка об оплате, выданная в больнице для ФНС;
• рецепт на медикаменты со штампом для налоговой;
• договор на лечение;
• копия лицензии медучреждения;
• чеки на оплату.

Пример 4

Итоги

1. Получение налогового вычета за лечение жены или мужа не зависит от того, кто из них указан в платежных документах.
2. На момент оплаты лечения важно, чтобы супруги состояли в зарегистрированном браке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,67)

Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга?

Социальный налоговый вычет ‒ это государственная льгота, которую можно получить в случае прохождения собственного лечения, либо лечения близких родственников, в том числе и супруга.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако не все могут воспользоваться данной льготой. Возврат части налога предоставляется только налоговым резидентам РФ. Для оформления льготы необходимо собрать пакет документов в полном объеме и сдать их в уполномоченную инстанцию.

Кто может оформить?

Вернуть часть средств за лечение супруга могут лишь те, кто был официально трудоустроен и вносил НДФЛ с дохода в год оплаты лечения.

Право на вычет имеется даже у тех, кто проработал в налоговом периоде всего лишь несколько месяцев. Однако размер возвращенных средств в этом случае может оказаться существенно меньше.

Для возврата денег за лечение супруга брак должен быть официально зарегистрированным, а на руках быть в наличии документальное доказательство этого факта.

Законодательная база

В соответствии с 219 статьей НК РФ, налогоплательщики имеют право вернуть НДФЛ за лечение своих супругов, а также за покупку для них медикаментов.

На основании положения письма Минфина РФ от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, в качестве документа, подтверждающего расходы на лечение, может быть предоставлена справка об оплате медуслуг.

В соответствии с ГК РФ, нажитое в браке имущество является совместной собственностью мужа и жены. Положения СК РФ говорят о том, что доходы супругов также являются совместно нажитыми. Поэтому, вне зависимости от того, на кого именно оформлена справка об оплате медуслуг, договор лечения и другие документы, каждый супруг получает право оформить вычет за другого.

Налоговый вычет за лечение супруга

Документы для оформления вычета за лечение супруга подаются в налоговые органы после истечения налогового периода.

Пример: Иванов А. В. проходил лечение в одной из клиник г. Москвы в 2017 году. Подавать документы на оформление вычета его супруга может не раньше 2019 года.

Вернуть часть средств за лечение, в соответствии с НК РФ, можно лишь в следующих случаях:

• При прохождении лечения либо получении медицинских услуг в российских клиниках. Если лечение происходило за рубежом, вычет предоставлен не будет.
• Медуслуги и купленные медикаменты, с которых предполагается вернуть часть денег, должны быть включены в перечень, утвержденный ПП РФ № 201.
• В договоре с медицинским учреждением должна быть указана необходимость в приобретении дорогостоящих лекарств за счет пациента.
• Оплата лечения и медикаментов производилась за счет больного или его супруга.

Пример: Лечение мужа Васнецовой О. Р. обошлось в 40 тыс. рублей. При этом 20 тыс. рублей от этой суммы оплатил работодатель. В этом случае Васнецова О. Р. может заявить на вычет только с 20 тыс. рублей, которые она оплатила самостоятельно. Сумма к возврату в этом случае равна 2600 рублей (20 тыс. рублей × 0,13).

Пенсионера

Если гражданин, который проходил лечение, является пенсионером и не имеет дополнительных доходов, то получить за него налоговый вычет имеет право жена при том условии, что она работает, и с ее заработка регулярно отчисляется НДФЛ в бюджет.

Другой вариант получения вычета пенсионеру ‒ обратиться за помощью к трудоустроенным детям.

Аналогично, как и в случае с ситуацией возврата налогов за лечение мужа, супруг также может подать документы на социальный вычет с лечения жены.

При этом нет разницы, на кого именно из супругов будут оформлены справки и другая документация из медицинского заведения.

За зубы

Лечение зубов не относится к дорогостоящему, поэтому в данном случае можно заявить на вычет до 120 тыс. рублей.

Пример: Михайлова А. А. потратила в декабре 2016 года на протезирование зубов своего мужа 70 тыс. рублей. В том же году ее заработок составил 650 тыс. рублей, а отчисления НДФЛ в бюджет ‒ 84,5 тыс. рублей.

Михайлова А. А. в 2017 году подала документы в ФНС и получила 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей за лечение супруга.

Дорогостоящее

В РФ строго регламентируется перечень услуг, которые относятся к категории дорогостоящих. Это:

• удаление опухолей, злокачественных новообразований;
• лечение нарушений кровообращения;
• пластические операции;
• лечение острых воспалений;
• отдельные хирургические услуги.

Выше приведен неполный перечень дорогостоящих услуг. Однако наиболее часто граждане возвращают средства именно за оплату одного из приведенных выше видов лечения.

Какой размер?

На размер налогового вычета за лечение супруга оказывает влияние тот факт, было оно обычным, либо дорогостоящим. Также на него влияют расходы, понесенные мужем или женой, и величина фактически уплаченного ими НДФЛ за налоговый период.

В 2019 году на законодательном уровне определены следующие суммы:

• При простом лечении вычет полагается в величине расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более 120 тыс. рублей в год. Соответственно, получить на руки можно 120 тыс. рублей × 0,13 = 15,6 тыс. рублей в год.
• При дорогостоящем лечении вычет полагается по всей сумме расходов на оплату лечение и медикаментов. Максимальная сумма к возврату в этом случае определяется как 13% от фактически понесенных расходов.

Как получить налоговый вычет в декрете? Смотрите тут.

Можно ли распределить?

Законодательство предоставляет возможность жене (мужу) получить вычет за второго супруга как в полном объеме, так и частично. Супруги имеют право на свое усмотрение распределить вычет между собой в любых пропорциях.

Для этого им потребуется предоставить в ФНС копию свидетельства о заключении брака и соглашение о распределении расходов на оплату лечения. Указанное соглашение может быть составлено в свободной форме.

Пример: В 2017 году Михайлова Е. И. оплатила своему супругу лечение на сумму 120 тыс. рублей. Доходы Михайловой Е. И. и ее мужа за год составили по 60 тыс. рублей. С них они вернули в бюджет по 7,8 тыс. рублей НДФЛ. Муж и жена договорились распределить социальный вычет на лечение между друг другом по 60 тыс. рублей (50/50).

Они составили соответствующее заявление, после чего предоставили его вместе с копией свидетельства о браке и другими документами в Налоговую инспекцию. После проведения камеральной проверки ФНС разрешила супругам получить вычет, и им обоим было предоставлено по 7,8 тыс. рублей.

Как получить?

Для того чтобы оформить вычет на лечение супруга, потребуется пройти следующие этапы процедуры:

• Сбор и предоставление необходимых документов. При предоставлении ксерокопии какой-либо из бумаг понадобится также иметь на руках ее оригинал.
• Ожидание результатов проверки документов и оглашения решения Налоговой инспекцией.
• Ожидание перевода средств на указанные банковские реквизиты.

Куда обращаться?

Подать документы можно несколькими путями:

• в отделение ФНС;
• по месту работы;
• через сайт Госуслуги;
• через сайт ФНС;
• по почте.

В ФНС можно обратиться как лично, так и действуя через представителя.

Перечень документов

При лечении супруга документы на налоговый вычет потребуются следующие:

• справка об оплате медуслуг по установленной форме;
• заявление о получении вычета;
• платежная документация, подтверждающая факт оплаты лечения (кассовый чек, выписка банка и пр.);
• заверенная ксерокопия лицензии медицинского заведения;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документ о заключении брака;
• ксерокопия паспорта;
• реквизиты банка для перевода средств.

При подготовке документов можно использовать образец заявления на возврат НДФЛ, приведенный на официальном сайте ФНС.

В зависимости от ситуации, может потребоваться предоставление дополнительных документов.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Сроки возврата

88 статья НК РФ установила следующие сроки для процедуры:

• 90 дней отводится на проведение камеральной проверки документов;
• 10 дней положено на уведомление налогоплательщика о результатах проверки;
• 30 дней отводится на перевод денег на счет плательщика налогов.

Положен ли налоговый вычет матери-одиночке? Информация здесь.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Основания для отказа

Не во всех ситуациях ФНС выносит положительное решение после проведения камеральной проверки.

Отказы наиболее часто встречаются по следующим обстоятельствам:

• был предоставлен неполный комплект документации;
• в бумагах допущены ошибки;
• документы предоставлены не по месту прописки;
• предоставлены документы на оплату лечения гражданина, который не является супругом по документам.

Неправомерный отказ можно оспорить в вышестоящем отделении Налоговой службы, либо в суде.

На видео о налоговом вычете за лечение

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.