Как списать долг с лицевого счета пропавшего человека

Списываются ли долги умершего человека?

Главная » Наследство » Списываются ли долги умершего человека?

Почти всех людей интересуют одни и те же вопросы при принятии наследства. Переходят ли долги по наследству? Как происходит выплата старых долгов наследодателя? Правомерны ли требования банка оплаты кредитов умершего?

В наше время не редки случаи, когда человек умирает, ещё до того как успел выплатить банку все кредитные средства. Эти кредиты довольно часто становятся неприятностью для наследников умершего. Не смотря на то что, клиент умер, банк не аннулирует договор, а перекладывает обязательство по выплате кредита на наследников.

Может ли банк списать долг умершего человека?

Банки крайне редко отказываются от взыскания долговых обязательств с наследников умершего человека. Обычно это происходит, только если сумма, которую взял должник, была незначительной, а затраты на суды могут превысить размер полученной прибыли.

В других случаях, банк будет стараться максимально быстро взыскать денежные средства с наследников умершего человека.

Если кредит давался под залог имущества, то, скорее всего банк потребует вернуть им заложенный объект. Чаще всего кредиты под залог имущества бывают либо ипотечные, либо авто кредиты.

Если покойный наследодатель своевременно и в полном объёме выплачивал все долговые обязательства по кредиту, то банк обращается именно к наследникам за оставшейся выплатой задолженности. Предпочитая не затрагивать в этих моментах поручителей.

Стоит понимать, что долговые обязательства являются частью наследства и передаются вместе с остальным имуществом и активами умершего. Именно поэтому банки требуют взыскания задолженности с наследников.

Если у наследодателя имеется несколько наследников, все они будут солидарными должниками. Стоит понимать, что размер долга должников, равен долям от полученного ими наследства. Но, несмотря на то, что долг наследодателя может быть намного больше стоимости всего наследства, наследники отвечают по долговым обязательствам только в пределах той суммы, которую получили.

Наследство можно принять не только по документам, но и фактически. Обычно когда наследники не вступают в права наследования, но, тем не менее, охраняют имущество, суд это может расценить, как принятие наследства по умолчанию.

Если долги банку выплачивать не чем или просто нет желания, то стоит полностью отказаться от принятия наследства. Отказ от наследства надо оформить у нотариуса, который ведёт наследственное дело. Обычно люди отказываются от наследства, если его размер не велик, а долговых обязательств намного больше чем имущества. Поэтому наследники, чтобы избежать лишних трат на судебных разбирательствах и просто не портить себе нервы, отказываются от полагающегося им имущества.

Как списать долг за умершими?

Гражданский кодекс Российской Федерации гласит, что долговые обязательства, которые относятся к умершему человеку, могут быть списаны, так как являются безнадёжными дебиторскими задолженностями.

Чтобы списать долги умершего человека, необходимы сопроводительные документы. Как это сделать:

  • Для начала, следует понять, можно ли отнести долговые обязательства умершего к безнадёжной дебиторской задолженности. Если у должника нет наследников и поручителей, то его задолженность может быть списана раньше, чем закончится срок исковой давности;
  • Стоит подготовить сопроводительные документы. К ним относятся все документы по возникновению долга, кредитный договор, счета и платёжные поручения. А также документы подтверждающие смерть гражданина и то, что наследники у должника отсутствуют;
  • Необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности у покойного. С её помощью определить, какие из долгов не могут быть взысканы. Следует издать приказ о списании той суммы, которая не может быть взыскана. Основанием для этого приказа обычно служит бухгалтерская справка, составленная к акту инвентаризации расходов. В справке указаны: фамилия, имя, отчество умершего, его ИНН, общая сумма долга, кредитный договор или иное основание откуда появилась задолженность. А также дата подписания договора, все документы, которые подтверждают факт наличия задолженности, документы, которые появились, если платежи были просрочены. Обязательно надо приложить к пакету документов, приложить свидетельство о смерти или решение суда;

Передаются ли долги родителей детям?

Передаются ли по наследству долги перед банком, читайте тут.

  • После этого дебиторская задолженность списывается по дебету счета 040101172 «Доходы от реализации активов» и кредиту определённого счета аналитического учёта 020900660 «Уменьшение дебиторской задолженности по расчётам по недостачам»;
  • В последнюю очередь, в карточке учёта средств и расчётов, где отмечены фамилия, имя и отчество покойного, принимается безнадёжная дебиторская задолженность на существующем забалансовом счёте номер 04.

Как списать безнадёжные долги?

Безнадёжными долгами считаются все долги лиц, которые стали банкротами, у них нет достаточного имущества, для оплаты долговых обязательств. А также такими долгами считают все задолженности недееспособных людей или людей, которых признали без вести отсутствующими. Стоит учесть, что долги, по которым прошёл срок давности, тоже считаются безнадёжными

Какие документы могут подтвердить неплатёжеспособность.

Инструкция:

  1. Безнадёжные долги согласно положению о бухгалтерской отчётности должны быть списаны организацией. В Гражданском Кодексе указаны все сроки исковой давности. Если наследодатель не оплачивал долг в течение трёх лет, то срок исковой давности закончился, и банк ни как не сможет их восстановить;
  2. Начало срока исковой давности считается от дня, когда банк узнал о нарушении своих прав. Приведём пример, покупатель приобрёл товар и должен был оплатить его, но не сделал этого. В случае если должник все же погасил часть долга, то срок исковой давности начинается с момента последней оплаты. Срок исковой давности прекращается в момент, когда банк подаёт иск в суд о взыскании просроченной задолженности;
  3. Если государственным органом, был составлен акт о невозможности взыскания долга. То по этим долгам прекращаются все обязательства и они признаются безнадёжными;
  4. Чтобы списать безнадёжные долги юридической организации, главный бухгалтер берет выписку из государственного реестра. Обычно списание задолженности юридического лица происходит довольно быстро, для начала надо ликвидировать организацию. Стоит помнить, что все обязательства юридических лиц прекращаются в момент, когда организация прекращает своё существование;
  5. Для того чтобы списать долг, необходимо подтвердить его существование. Таким подтверждением могут служить абсолютно разные договора. Акты выполненных работ или оказанных фирмой услуг, акты, подтверждающие приём и передачу вещей, товарные накладные или акты инвентаризации. Чтобы не возникло проблем с подтверждением расходов, их надо сохранить весь срок, который начинается с момент списания долга;
  6. Списанная сумма долга, проводится бухгалтером как финансовый результат работы организации. Вся сумма задолженности помечается как — прочие расходы. Если быть точнее, то проводятся долги по дебиту №91 «Прочие расходы». А по кредиту проводится тот счёт, на котором и находятся все долги;
  7. Стоит понимать, что вся задолженность, списанная как безнадёжная дебиторская задолженность, остаётся на забалансовом счете ещё пять лет. Номер этого счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов». В случае если должник все-таки решил отдать долги, то они списываются с забалансового учёта. Бухгалтер включает их в состав дохода по дебиту одного из счетов по учёту денежных средств и кредиту №91.
Читать еще:  Как оформляется расписка на первоначальный взнос за недвижимость

Порядок списания дебиторской задолженности

Какую задолженность можно списать

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Обратите внимание! «Закрытие» ИП не делает его долг безнадежным.

Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом (письмо Минфина России от 16.09.2015 № 03-03-06/53157). Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя. То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия.

Если две компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности.

Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась (или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября 2014 года). В таком случае вы понимаете, что вернуть долг не удастся. Как списать дебиторскую задолженность, по которой заканчивается срок исковой давности?

По общему правилу он равен 3 годам, но может прерываться, если:

  • должник принял и расписался в акте сверки;
  • прислал письмо — признание долга или просьбу предоставить отсрочку;
  • заплатил проценты или неустойку;
  • фирмы составили дополнительное соглашение к договору, по которому должник признал свое обязательство;
  • суд принял от вашей компании иск к нерадивому покупателю.

Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново. Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга (п. 1 ст. 181 ГК РФ).

Подробнее о том, как проходит списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, читайте в статье «Как списать безнадежную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности».

Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности

Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ-17. Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

ВАЖНО! Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому необходимо приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным (например, выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава).

Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании. Она не вправе выбирать, создавать резерв или нет. Не формировать его можно только в случае, если имеется стойкая уверенность в том, что долг будет погашен (письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01).

Формирование резерва в учете отражается по кредиту счета 63 в корреспонденции со счетом 91.

При списании задолженности за счет резерва делается запись: Дт 63 Кт 62 (76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией) — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт 91.2 Кт 62 (или другой счет по учету дебиторской задолженности).

Аналогичной проводкой (Дт 91.2 Кт 62) списывают задолженность, которая стала безнадежной внезапно и не резервировалась (например, контрагента ликвидировали, и фирма узнала об этом уже по факту ликвидации).

Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета 007 в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается окончательно.

Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности, для целей бухучета нужно не менее 5 лет со дня списания просроченной задолженности перед вашей компанией. На счете 007 должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента.

О списании дебиторской задолженности в различных ситуациях подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Списание дебиторской задолженности в налоговом учете

Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления. Соответственно, упрощенцы и плательщики ЕНВД учесть безнадежный долг в расходах не могут (письмо Минфина России от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274). Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности.

В отличие от бухгалтерского учета в налоговом формирование резерва по сомнительным долгам — это право, а не обязанность организации. То есть для целей налогообложения алгоритм ликвидации дебиторки зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов. Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы.

Все подробности по списанию безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:

  • истек срок исковой давности;
  • в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника;
  • поступили документы от судебных приставов.

Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет.

Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить.

Однако в этом вопросе есть определенные нюансы, изучить которые можно в нашей статье «Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности».

ВАЖНО! Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц. С точки зрения чиновников, в этом случае физлицо получает выгоду от экономии на расходах, а агентом по НДФЛ должна выступить компания. Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от 19.03.2018 № 03-04-06/16933 и ФНС России в разъяснении от 31.12.2014 № ПА-4-11-27362.

Итоги

Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете. Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ.

Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга.

Списание долгов по ЖКХ в 2019 году

Каждый владелец жилья или квартиросъемщик обязан оплачивать все квитанции за коммунальные услуги, которые приходят ему ежемесячно. Свет и вода оплачиваются на основании показаний приборов учета, остальные уплаты насчитываются по тарифам. Экономическая ситуация такова, что не все в состоянии делать своевременные взносы по коммунальным платежам. В результате этого возникает задолженность. Если такая ситуация у гражданина впервые, государство может пойти ему навстречу и списать задолженность по коммуналке. Будут ли списаны долги по коммунальным платежам? Чтобы избавиться от долга, необходимо ознакомиться с законами, которые регламентируют порядок действий в такой ситуации.

Как списать долг в управляющей компании

Организации, управляющие общим имуществом жильцов многоквартирных домов на основании соглашения, контролируют лиц, у которых возникала задолженность по коммунальным услугам. Управляющие компании могут принять решение о реструктуризации долга или списать его, но это не входит в сферу их интересов, поэтому они не спешат принимать такое решение. Заставить их списать всю сумму, скопившуюся из-за неуплаты, можно только через суд. Чтобы суд принял положительное решение, нужно доказать, что задолженность образовалась по уважительной причине.

Важно! Если нет желания обращаться в суд, то владельцу квартиры для облегчения выплат следует добиться получения субсидии на плату за коммунальные услуги. Списать средства не получится, но сумма в квитанции уменьшится. Льгота регламентирована статей за номером 159 Жилищного Кодекса Российской Федерации.

На нее могут рассчитывать граждане, чей совокупный доход составляет менее 88% от общей суммы всех коммунальных уплат. Доход распространяется и на лиц, не достигших совершеннолетнего возраста, проживающих вместе с должником на законных основаниях. Для предоставления льготы человек обязан подтвердить уровень доходов всех дееспособных членов семьи и представить соглашение с управляющей компанией о постепенном закрытии долга.

Законное обоснование

Списать долги в полном объеме реально в следующих ситуациях:

  • кончина владельца квартиры, у которого образовалась задолженность;
  • ликвидация юридического лица, являющегося собственником помещения;
  • банкротство гражданина, на которого оформлено помещение;
  • истечение срока давности оплаты по коммуналке со стороны собственника жилья;
  • признание неплатежеспособности гражданина.

Если истек срок исковой давности по квартплате, то владелец жилплощади вправе не признать задолженность по коммунальным услугам и тогда произойдет их списание. Такая ситуация реальна, если долг копился на протяжении трех лет и никто из служб не предъявлял претензий собственнику. Это происходит очень редко, поскольку в большинстве случаев владельцу квартиры начинают напоминать о задолженности менее чем через полгода с момента ее образования. Если же человек в суде сможет доказать, что о долге ему не напоминали 3 года, то суд может списать средства на основании истечения срока давности. Главное, чтобы за это время не было подписано документов о признании долга и не делались коммунальные взносы за этот период. Если была оплачена даже часть суммы, то применение закона о сроке давности станет невозможным, значит, списать коммунальные платежи не получится.

Важно! Спишут ли долги по коммунальным услугам, если владелец квартиры утратил трудоспособность? Это является поводом для списания задолженности, если у собственника была уважительная причина не работать, и он сможет ее доказать. Уважительной причиной является травма, психические расстройства или патологические состояния.

Как списать долги по ЖКХ, объявив себя банкротом? Чтобы это реализовать, гражданину нужно подать заявление о признании его банкротом. Для принятия такого решения и списания средств, суду необходимы обоснования – отсутствие постоянного места работы от трех лет и долг по кредитам и иным платежам более 500 000 рублей. Не всегда в результате разбирательства задолженность списывают. Иногда суд принимает решение пустить с торгов имущество должника вплоть до недвижимости и так внести всю сумму, которая скопилась за неплатежеспособный период. Если денег не хватило, то остатки спишутся судебным постановлением.


Причина для списывания – смерть владельца помещения, но только при отсутствии наследников. На основании Гражданского Кодекса Российской Федерации наследники получат не только имущество, но и все имеющиеся долги. Если у покойного имелись только задолженности, то они спишутся, поскольку без имущества они не наследуются.

Реструктуризация долга

Коммунальные службы не всегда прибегают к взысканию задолженности за услуги через суд. Они могут пойти на соглашение с гражданином на реструктуризации долга, а не о его списании. Избавиться от скопившейся суммы здесь невозможно, но реально вносить уплаты по частям. Для этого потребуется следующий пакет документов:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • справка о временной нетрудоспособности;
  • справка о составе семьи;
  • справка о доходе;
  • свидетельство права собственности на квартиру.

Если все документы в порядке, подписывается соглашение. Если специалисты управляющей компании подали заявление в суд, то последует отмена исковой претензии по соглашению сторон. В случае если пользователь не представит доказательство уважительной причины невнесения платежей, то его заявление будет отклонено. Отмены исковой претензии не последует.

Уменьшение платежей за коммунальные услуги

Списание долгов по коммунальным платежам не всегда представляется возможным, а вот снизить плату по коммуналке гораздо реальнее. Льготы платежей жилищно-коммунального хозяйства предоставляется следующим категориям граждан:

  • Лицам с ограниченными возможностями. Согласно ФЗ, граждане этой категории получают льготы в размере 50%. Льготы предоставляются не только в рамках федеральной поддержки, но и законом, принятым властями на местном уровне. В новой редакции закона льготы не отменялись.
  • Ветераны боевых действий. На скидку на платежи по квартплате имеют право члены семьи, и составляет она 50%.
  • Пенсионеры. Данные льготы даются только в том случае, если доход всех членов семьи пенсионера менее 88% от суммы платежей. Еще одно условие – отсутствие долга или наличие постановление суда, что суммы списываются, когда истек срок давности.
  • Многодетные семьи. Указы президента коснулись и семей с тремя и более детьми. Им дается скидка 30% на коммуналку и на топливо. В 2019 году они имеют право на льготы, поскольку в новом изложении указа изменений не произошло.
  • Учителя, осуществляющие трудовую деятельность в сельской местности. Скидку они получают из местного или федерального бюджета. Данные льготы не были отменены.

Важно! Президентом РФ россиянам регулярно предоставляются меры в рамках государственной поддержки для улучшения материального положения. Это касается и коммунальных платежей. В 2019 году Путин указал, что и далее будет делать все возможное, чтобы помочь россиянам улучшить качество жизни.

Наказание за неуплату по счетам

Если должник умышленно отказывается платить по счетам и задолженность появляется не первый раз, то он не сможет списать средства. Прощение долга произойдет, только если истечет срок давности. В остальных случаях управляющая компания подает на пользователя в суд и в иске будет изложены все претензии. Бороться гражданину с организацией бесполезно, поскольку коммунальными услугами он пользовался, а деньге не вносил. Решение будет вынесено ни в его пользу. После окончания суда служба судебных приставов вправе наложить арест на счета и имущество пользователя. Приставы, не снимая ареста, лишают гражданина возможности пересекать границу РФ. Для избавления от ограничений нужно снести все средства на счет УК. После оплаты коммунальных услуг ограничения будут сняты.

Важно! Списание долгов за коммунальные услуги становится возможным, когда у гражданина был веский повод не вносить платежи по квитанциям. Государство всегда пойдет навстречу. Можно воспользоваться истекшим периодом или временной нетрудоспособностью и тогда накопившиеся суммы списываются. Чтобы доказать наличие уважительной причины, можно написать ходатайство в управляющую компанию.

Сделать это можно самостоятельно, не обращаясь в юридическую службу. Если в управляющей компании не получилось избавиться от долговых обязательств и списать средства, то рекомендуется обратиться в суд. Чтобы выиграть дело и добиться прощения долгов, рекомендуется обратиться в юридическую консультацию. Если нет такой возможности, спросить юриста можно онлайн на безвозмездной основе. Иногда удается полностью списать средства или разбить долг на несколько уплат.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector