Отпускные выданные 30 ноября в 6 ндфл

Бесплатная юридическая помощь

Отпускные выданные 30 ноября в 6 ндфл

В соответствии с ней налоговый агент может в течение месяца «накапливать» НДФЛ с отпускных, выплаченных в данном периоде. Перечислить его он должен не позднее последнего числа месяца. При этом Закон не запрещает уплачивать налог после каждой выплаты. Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения Рассмотрим несколько наглядных примеров заполнения 6-НДФЛ при выплате отпускных. Пример 1. ООО «Ярсервис» во 2-м квартале 2017 года выплатило своим сотрудникам отпускные. Для удобства предположим, что других выплат в их пользу Общество не производило. Налоговые вычеты работникам не предоставлялись. ФИО сотрудника Дата выплаты отпускных Сумма отпускных, руб. НДФЛ с отпускных (13%), руб. Дата перечисления НДФЛ Березкин И.Т. 08.05.2017 28 578,32 3 715 29.05.2017 Сорокина Р. С. 29.05.2017 19 481,55 2 533 29.05.2017 Гаврилов Н. А.

Как показать отпускные в 6-ндфл – практические примеры

Пример: отпускные в июне 2017 года Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ в последнем месяце квартала, если последний день месяца — рабочий, рассмотрим на примере июня 2017 года. Дата получения дохода в виде отпускных — всегда день выплаты их сотруднику.


Дата удержания налога должна совпадать с днём выплаты дохода, так как доход (в данном случае отпускные) выплачивается за минусом подоходного налога. Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день.
Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие. Рассмотрим 6-НДФЛ (пример заполнения за полугодие) в части отпускных.
В июне 2017 года ООО «Привет» выплатил отпускные следующим сотрудникам:

  • Иванову К.Ю. — 16/06/17 — 28000 рублей;
  • Петрову В.В.

Отпускные: как отразить в 6-ндфл, образец заполнения

Последний день апреля (30 апреля) пришёлся на выходной день (воскресенье), рабочий день (ближайший) — 3 мая. В строке 120 записывается дата 03.05.2017. Ещё внимательнее следует заполнять отчёт, если конечный день месяца оказался не только выходным, но и последним днём квартала.

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16 — 28000 рублей;
  • Козлову П.И.

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017 строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000 строка 140 (удержанный налог) — 9 100 строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017 строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017 строка 130 (зарплата за май) — 70 000 строка 140 (удержанный налог) — 9 100 строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017 строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017 строка 130 (отпускные) — 31 520 строка 140 (удержанный налог) — 4 098 Обратите внимание, что июньскую зарплату бухгалтер ООО «Сегмент» отметит в отчете за январь — сентябрь. Так как НДФЛ будет удержан лишь 03.07.2017.

Как в 6-ндфл отразить отпускные

БС-4-11/[email protected]). Пример 2. ООО «Заря» 04.12.2017 года выплатила своему сотруднику отпускные в размере 37 652,45 руб. Для удобства предположим, что других выплат в 2017 году и I квартале 2018 года Общество не производило.
Организация заполнила налоговые отчеты следующим образом. 6-НДФЛ за 2017 год. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до конца года).

Заполнение 6-ндфл: отпускные выплаты

Начисленные отпускные в расчете 6-НДФЛ за полугодие не отражаются. Сумма отпускных отразиться в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

  • строчка 020 — 50 000 руб.;
  • строчка 040 — 6 500 руб.;
  • строчка 070 — 6 500 руб.;
  • строчка 100 — 05.07.2017; строчка 130 — 50 000 руб.;
  • строчка 110 — 05.07.2017; строчка 140 — 6 500 руб.;
  • строчка 120 — 31.07.2017:

Пример 3. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ Допустим, сотрудник по собственному желанию уволился 24 июня.

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат. Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?». Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к.

При выплате из сумм отпускных был удержан подоходный налог по ставке 13%:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.
Читать еще:  Отвечает ли ип по долгам физического лица

Подоходный налог в бюджет был перечислен 30/06/2017. В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:

  • в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:

100 16.06.17 130 28000 110 16.06.17 140 3640 120 30.06.17 100 30.06.17 130 14000 110 30.06.17 140 1820 120 30.06.17. Как отразить перерасчёт отпускных Бывают ситуации, когда отпуск оформляется в первых числах месяца. Выплата отпускных производится до начала отпуска, то есть в конце месяца, который предшествует месяцу начала отпуска. Как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ? Образец приведен ниже.

Отпускные выданные 30 ноября в 6 ндфл

Допустим, сотрудник оформил отпуск на период с 3.07.2017 года по 17.07.2017 года. Бухгалтера начислили и выплатили отпускные 30 июня, при выплате их был удержан налог, перечисленный в бюджет 30 июня.

Отпускные (10000 руб.) были начислены без учёта заработка за последний месяц (в данном случае не учтён заработок июня. При расчёте зарплаты за июнь 2017 года сумма отпускных будет пересчитана.

Она составит 12000 руб. Доначисления по отпуску — 2000 руб. Удержанный налог с доначисленной суммы — 260 руб. Выплаты будут произведены вместе с заработной платой — 06/07/17. 6-НДФЛ за шесть месяцев (полугодие) формируется таким образом:

  • В разделе 1 пересчитанная (правильная) сумма отпускных записывается в строке 020.
  • В разделе 2 заполняются строчки 100-140:

100 30.06.17 130 10 000; 110 30.06.17 140 1 300; 120 30.06.17.

Отпускные: как отразить в 6-НДФЛ, образец заполнения

Форма 6-НДФЛ введена налоговой службой России 14.10.2015 года приказом ММВ 7/11/450. По этому приказу все налоговые агенты (компании, предприятия, учреждения и т.п.), выплачивающие физическим лицам денежные вознаграждения за труд и производящие иные выплаты, с которых удерживается подоходный налог, обязаны с 2016 года сдавать декларацию по форме 6-НДФЛ.

Расчёт 6-НДФЛ — ежеквартальный, состоит всего лишь из двух разделов, структура его не менялась со дня принятия Закона.

Однако по настоящее время отчёт является самым сложным для бухгалтеров, заполнение его вызывает массу вопросов, а ответы налоговиков не всегда однозначны.

Часто бухгалтера (особенно начинающего) ставит в тупик вопрос о том, отпускные как отразить в 6-НДФЛ.

Ниже будут рассмотрены некоторые типовые ситуации по выплате отпускных, вызывающие затруднения при заполнении строк отчёта.

Содержание 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ представляет собой два информационных раздела.

В первом отражается итоговая информация:

  • сумма дохода (в целом по предприятию), начисленного сотрудникам;
  • исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
  • удержанный НДФЛ.

Все суммы указываются за налоговый период с начала года по каждой ставке налога.

Во втором разделе указывается подробная информация по каждой операции, с которой необходимо удержать налог (НДФЛ).

Основными показателями его являются:

  • день получения фактического дохода (отражается по строке 100),
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110),
  • день, не позднее которой по законодательству следует перечислить удержанный налог в налоговый орган (строка 120),
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130),
  • удержанный подоходный налог (указывается в строке 140).

6-НДФЛ: правило отражения отпускных

От выплаты заработной платы, премии и некоторых других выплат, облагаемых НДФЛ, отпускные отличаются предельным сроком уплаты налога (НДФЛ) в бюджет.

Итак, отпускные как отразить в 6-НДФЛ? При отражении отпускных во 2-ом разделе декларации важно помнить основное правило: уплату подоходного налога с выплаченных отпускных следует произвести не позже конечного дня месяца, в котором осуществлялась выплата отпускных.

Итак, если отпускные были выплачены, например, 20 июня в 2017 году, то предельный день уплаты подоходного налога с них наступает 30.06.17 года (рабочий день). Поэтому вне зависимости от того, какого числа был действительно перечислен налог, в 6-НДФЛ по стр. 120 проставляется дата 30.06.17.

Если предельный день перечисления в бюджет налога приходится на «красный «день календаря (праздник или выходной), то последним днём уплаты считается ближайший рабочий день следующего месяца.

Например, отпускные работнику выплатили 28 апреля. Последний день апреля (30 апреля) пришёлся на выходной день (воскресенье), рабочий день (ближайший) — 3 мая. В строке 120 записывается дата 03.05.2017.

Ещё внимательнее следует заполнять отчёт, если конечный день месяца оказался не только выходным, но и последним днём квартала. В этом случае предельный день уплаты подоходного налога попадает на ближайший рабочий день следующего квартала (такая ситуация сложилась в декабре 2016 г.), выплаченные отпускные указываются в следующем отчётном периоде.

Пример: отпускные в декабре 2016 года

Как отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ, указано в примерах, приведённых ниже.

В декабре 2016 года в ОАО «Привет» начислили отпускные следующим сотрудникам:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16 — 28000 рублей;
  • Козлову П.И. — 30.12.16 — 14000 рублей.

При выплате из сумм отпускных удержали налог по ставке 13 процентов:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.

Выплаты отпускных производились:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16;
  • Козлову П.И. — 30.12.16.

Налог (3640 + 1820 = 5460 рублей) уплатили в бюджет 30.12.16 года.

31.12.16 приходится на выходной, поэтому последний день перечисления НДФЛ — 09.01.17, который является 1-м рабочим днём в 2017 году.

Читать еще:  Отпуск по совместительству и основному месту работы

Как отразить отпускные декабря в 6-НДФЛ? Отпускные, выплаченные в декабре, следует отразить в отчёте за 4-й квартал 2016 года и в декларации 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года.

Отчёт за 4-й квартал:

  • начисленные отпускные (28000+14000 = 42000 руб.) отражаются в первом разделе формы 6-НДФЛ в строке 020,
  • начисленный налог (3640+1820 = 5460 руб.) отражается в первом разделе по строке 040,
  • удержанный налог (5460 руб.) отражается по строке 070.
  • во втором разделе операции не отображаются, так как предельный срок уплаты НДФЛ в бюджет по отпускным приходится на 1-й рабочий день 09.01.17.

Отчёт за 1- й квартал 2017 года:

  • в первом разделе суммы по этим операциям не показываются,
  • во втором разделе отображаются следующим образом:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

Пример: отпускные в июне 2017 года

Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ в последнем месяце квартала, если последний день месяца — рабочий, рассмотрим на примере июня 2017 года.

Дата получения дохода в виде отпускных — всегда день выплаты их сотруднику.

Дата удержания налога должна совпадать с днём выплаты дохода, так как доход (в данном случае отпускные) выплачивается за минусом подоходного налога.

Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день. Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие.

Рассмотрим 6-НДФЛ (пример заполнения за полугодие) в части отпускных.

В июне 2017 года ООО «Привет» выплатил отпускные следующим сотрудникам:

  • Иванову К.Ю. — 16/06/17 — 28000 рублей;
  • Петрову В.В. — 30/06/ 17 — 14000 рублей.

При выплате из сумм отпускных был удержан подоходный налог по ставке 13%:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.

Подоходный налог в бюджет был перечислен 30/06/2017.

В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:

  • в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

Как отразить перерасчёт отпускных

Бывают ситуации, когда отпуск оформляется в первых числах месяца. Выплата отпускных производится до начала отпуска, то есть в конце месяца, который предшествует месяцу начала отпуска.

Как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ? Образец приведен ниже.

Допустим, сотрудник оформил отпуск на период с 3.07.2017 года по 17.07.2017 года. Бухгалтера начислили и выплатили отпускные 30 июня, при выплате их был удержан налог, перечисленный в бюджет 30 июня.

Отпускные (10000 руб.) были начислены без учёта заработка за последний месяц (в данном случае не учтён заработок июня. При расчёте зарплаты за июнь 2017 года сумма отпускных будет пересчитана. Она составит 12000 руб. Доначисления по отпуску — 2000 руб. Удержанный налог с доначисленной суммы — 260 руб. Выплаты будут произведены вместе с заработной платой — 06/07/17.

6-НДФЛ за шесть месяцев (полугодие) формируется таким образом:

  • В разделе 1 пересчитанная (правильная) сумма отпускных записывается в строке 020.
  • В разделе 2 заполняются строчки 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

В отчёте за девять месяцев (третий квартал):

  • В разделе 1 суммы доначисленные по отпуску не отражаются.
  • В разделе 2 заполняются следующие строки:

100 06.07.17; 130 2000;

110 06.07.17; 140 260;

Как проверяют налоговики

После получения отчёта налоговики вносят в карточку расчётов предприятия с бюджетом сроки уплаты налога по строкам 120 и удержанный НДФЛ по строкам 140 согласно 6-НДФЛ. Затем, сравниваются даты и суммы фактических платежей в бюджет по банку.

Если при проверке обнаруживается, что подоходный налог, указанный по строкам 140 уплачен в меньшем размере или позже дня, указанного в строках 120, то в карточке предприятия о расчётах с бюджетом отражается недоимка.

Предприятию выставляется штраф: 20 процентов от суммы неудержанного или просроченного налога.

Заключение

Процесс формирования отчётной формы 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. Она небольшая, но содержит много нюансов. Не всегда бухгалтер правильно отражает те или иные операции. Больничные листы, премии, отпускные. Как отразить в 6-НДФЛ? Выше рассмотрены лишь некоторые аспекты заполнения.

Надо помнить, что если вы ошиблись с датами при заполнении, но налог был уплачен своевременно и в полном объёме, то следует объяснить это своей опиской и сдать уточнённый расчёт в налоговую инспекцию. Таким образом вы избежите неприятных санкций от налоговиков.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  • отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).
Читать еще:  Как оформляется справка о штатной численности

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

  • Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
  • Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
  • Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.

Допустим, существуют такие исходные показатели:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector