Надо ли учитывать сумму вычета по предыдущим годам у работодателя

Правила расчета вычета по предыдущим годам

На сегодняшний день у многих физических лиц имеется вычет по предыдущим годам, который им пока еще не выплатили. О том, как рассчитать сумму остаточной материальной компенсации, полагающейся налогоплательщику в качестве возврата НДФЛ за тот или иной вид расхода, как раз и будет доступно описано в данной статье.

Вычет по предыдущим годам

Налоговый вычет – это возврат определенной части подоходного налога физическим лицам, которые израсходовали денежные средства на один из видов затрат, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации. Подробнее ознакомиться с тем, за какие именно расходы начисляется налоговая скидка, можно при помощи статей под номерами 218-221.

ВНИМАНИЕ! Каждый вид вычета имеет свой срок давности, поэтому если налогоплательщику отдали часть материальной компенсации, а потом определенный период времени не начисляют ее на банковскую карту, то право на возврат оставшейся части денежных средств может сгореть.

Каким образом выплачивается вычет

Налоговым законодательством принята определенная установка, которая гласит о том, что вычет начисляется налогоплательщику в размере не большем, чем сумма, выплаченная им за год на подоходный налог. Таким образом, если физическому лицу полагается компенсация в размере 28 900 рублей, а за последние три года он отдавал на НДФЛ по 10 000 рублей, то вычет для него будет начислен следующим образом:

  • 10 000 рублей за первый год. После того как начисление вычета на банковскую карту физического лица будет утверждено, сперва на нее будет переведено 10 000 рублей, поскольку именно столько денег было снято с заработной платы налогоплательщика на НДФЛ за годовой период;
  • 10000 рублей за второй год. По истечении одного года со дня получения физическим лицом первой части материальной компенсации на его банковский счет поступят еще 10 000 рублей;
  • 8900 рублей за третий год. На протяжении третьего года налогоплательщику будет отдан остаток вычета, полагающийся ему по закону. Остаток равен сумме 8 900 рублей (28 900 рублей минус 20 000 рублей).

Возможные типы вычетов

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему материальную компенсацию, как правило, выплачивают по частям, что усложняет жизнь и вынуждает заниматься расчетом суммы ее остатка, которая переходит на последующие годы. Ответ на данный вопрос таков: каждый тип вычета имеет свой максимальный предел, равный достаточно внушительным размерам, которые значительно превышают годовую сумму, отданную налогоплательщиком в качестве НДФЛ.

Необходимо отметить, что если физическое лицо за год выплачивает на НДФЛ сумму большую, чем размер, на который уменьшится его налогооблагаемая база в результате оформления вычета того либо иного рода, то налоговая скидка будет предоставлена ему сразу же в полном объеме.

Остаток вычета с предыдущего года

Когда речь идет о сокращении налогооблагаемой базы в связи с покупкой имущественных объектов, прежде всего, стоит понимать, что размер налоговой скидки в данном случае будет значительным. Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

  1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
  2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа. В данной ситуации максимальная сумма, на которую можно уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, составляет три миллиона рублей, а размер компенсации равен 13% от нее, это 390 000 рублей.
  3. Нововведения 2017 года. Как известно, налоговую скидку, которая имеет отношение к приобретению имущественных объектов, можно получить даже спустя много лет со дня ее покупки. В 2017 году разрешено не только возвращать деньги за давние расходы на имущество, но и самостоятельно выбирать дату их получения. Например, вернув часть денег в 2019 году, налогоплательщик может получить остаток не в последующие годы, а спустя даже несколько лет.

Пример определения остатка

Рассмотрим следующую ситуацию: некий Новиков Андрей Петрович стал собственником квартиры, стоимость которой составляет 3 500 000 рублей. Последние десять лет на НДФЛ он отдавал одну и ту же сумму – 8 500 рублей. Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей.

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей. Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей.

Вычет, который останется после начисления 8 500 рублей за первый год, будет равен – 251 500, за второй год – 243 000 (251 500 – 8 500), за третий – 234 000 и так далее.

Как рассчитать вычет по предыдущим годам

Алгоритм расчета вычета по предыдущим годам достаточно прост. В связи с этим справиться с вычислением суммы остатка налоговой скидки может абсолютно каждый налогоплательщик. Для осуществления данной процедуры необходимо выполнить ряд следующих действий:

  • Определить точную сумму вычета, который уже был выдан. Для начала физическому лицу следует просуммировать все денежные компенсации, которые он уже получил до настоящего момента времени. Например, если последние три года налогоплательщику перечисляли по 5 000 рублей, то общая сумма полученной компенсации будет равна 15 000 рублей.
  • Отнять от изначального размера вычета уже выданную сумму. Из общего размера денежной компенсации, зафиксированного в налоговой декларации в качестве вычета, необходимо отнять сумму, которая уже была перечислена налогоплательщику на банковскую карту. Таким образом, если общий размер налоговой скидки составляет 45 500 рублей, а на данный момент физическому лицу уже было выдано 15 000 рублей, то остаток равен 35 500 рублей.
Читать еще:  Исковое заявление об освобождении от уплаты алиментов

Как узнать вычет по предыдущим годам

Иногда случается так, что по каким-либо причинам некоторые налогоплательщик допускают ошибки, производя расчет налоговой скидки, полагающейся им за предыдущие годы. Чтобы исключить вероятность неверности полученных результатов, можно вовсе не заниматься подсчетами, а просто прийти в налоговую инспекцию и попросить предоставить информацию, касающуюся точного размера суммы остатка.

Однако обращаться за сведениями подобного рода нужно не в любую налоговую службу, а именно в ту, которая находится по месту регистрации человека, желающего узнать размер вычета за предыдущие годы.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ

Если официальный доход не позволяет получить весь имущественный вычет за один налоговый период, остаток переносится на следующие годы. Особенность подачи последующих деклараций — в необходимости отразить все выплаченные ранее возвраты по заявленному объекту недвижимости. Цифры из предыдущих отчётов аккумулируются и отражаются единой суммой в графе 2.1 Приложения 7 документа. При этом фиксировать нужно не НДФЛ, уплаченный работодателем, а общий размер доходов, облагаемых данным налогом.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

  • часть, учтенная в предыдущих периодах;
  • часть, заявленная к получению в текущем отчете;
  • часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

  • п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Как узнать размер переходящих вычетов

Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:

  • обратиться в Налоговую инспекцию (лично или через обратную связь на сайте ФНС);
  • взять данные из предыдущих отчётов 3-НДФЛ;
  • расчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ от работодателя.

Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:

  • узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
  • сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).

Пример заполнения

Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:

  • на бланке декларации;
  • через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Заполнение декларации с использованием программы

Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации. В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа. Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.

Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.

  • В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
  • Выбираем ставку в 13%.

Выбираем ставку 13 процентов

  • Нажимаем на зелёный плюсик под ставкой и вводим информацию о работодателе.
  • Ниже нажимаем ещё один плюсик и заполняем сведения о доходах (код указан в справке 2- НДФЛ).

Заполняем сведения о доходах

  • Заработок вносится за каждый месяц, общая сумма рассчитывается автоматически.
  • Под общей суммой нужно указать часть заработной платы, которая была удержана (найти точную цифру можно в пункте 5 справки 2-НДФЛ).

Удержанная сумма

  • Затем переходим во вкладку вычеты и заполняем информацию об объекте недвижимости
  • Из имеющихся вариантов выбираем «имущественный».

Выбираем имущественный вычет

  • Нажимаем зелёный плюсик, чтобы добавить объект недвижимости.
  • В открывшемся окне внимательно вводим следующую информацию:
    • способ приобретения имущества;
    • признак налогоплательщика (собственник и пр.);
    • кадастровый номер объекта;
    • дата регистрации права собственности;
    • стоимость объекта;
    • если заявитель — пенсионер, нужно поставить галочку в соответствующей графе.

Сведения об объекте

  • После заполнения данных внизу отобразится общая цена объекта, а под ней поле — «Вычет за предыдущие годы».
  • В это поле вносим сумму возврата, полученную за ранее. В нашем случае это 2 предшествующих отчетных года — 2016 и 2017. Расчёт проводится по алгоритму, рассмотренному нами выше. Доход в 480 тысяч рублей мы умножаем на два и получаем сумму в 960 тысяч. Её мы вносим в нужное поле.
  • Затем нажимаем кнопку «Сохранить». Все необходимые листы формируются автоматически.
  • Вот так будет выглядеть Приложение 7 с данными о вычетах за предыдущий период, нынешний и последующий.

Пример приложения 7

  • Обратите внимание, в п. 2.1 указаны ранее учтенные вычеты, в п. 2.6 — сумма льготы на отчетный период, а в п. 2.8 — неиспользованный остаток, переходящий на следующий налоговый период.

Если декларация заполняется без использования программы, то те же данные вносятся вручную в соответствующие листы документа.

Получение вычета сразу за несколько лет

Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:

  • максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
  • наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
  • учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).

Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.

При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.

Читать еще:  Как откосить от службы в армии 2020 год

В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.

Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.

При заполнении отчёта в программе «Декларация» потребуется установить сразу несколько приложений — за каждый налоговый период. На сайте ФНС доступны версии программ за 3 предшествующих года. Отчёт за каждый отдельный период заполняется в соответствующей версии.

В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:

  1. Начинаем заполнять отчёт с 2016 г. Открываем программу «Декларация 2016». В доходах указываем 480 тысяч, в полученных ранее вычетах не пишем ничего. Сохраняем документ. Это будет отчёт за 2016 г.
  2. Создаём новый отчёт — за 2017 г. Для этого открываем программу для 2017 г. Указываем доход, полученный именно в тот промежуток времени. Допустим, это будут те же 480 тысяч рублей. Далее заполняем информацию об имущественных возвратах. В строку «Вычет за предыдущие годы» вносим данные из 3-НДФЛ 2016 (480 тысяч рублей).
  3. Теперь переходим к заполнению декларации 2018. Открываем программу за 2018 г. Заносим сведения о доходах (480 тысяч). Переходим к данным об имущественном вычете. В поле о предыдущих возвратах заносим сумму за два предшествующих года. Нужно сложить цифры, указанные в отчетах 2016 и 2017. В нашем случае это будет 480 000 + 480 000. Итого, 960 тысяч. Отмечаем эту цифру в нужном поле.
  4. Сохраняем все три файла. При обращении в ФНС подать нужно будет каждую декларацию.

При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.

Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.

Программное обеспечение предназначено для тех, кто обращается в ФНС лично. При этом Налоговая инспекция предлагает гражданам ещё одну опцию — заполнить и подать документы онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ведомства. Туда же заносятся все данные и автоматически отправляются на проверку.

Вычет по предыдущим годам: как рассчитать?

Граждане, которым необходимо заполнить и передать в налоговую службу такой документ, как 3-НДФЛ, зачастую испытывают сложности с такими понятиями, как «перешедшая из предыдущего года сумма» и «вычет по предыдущим годам». Данные словосочетания, на самом деле, являются стандартными и связаны с процессом возврата вычета имущественного (так как другие вычеты не переносятся). В тексте мы разберёмся, что представляет собой возврат по предыдущим налоговым документам — декларациям, как рассчитать цифру, перешедшую с прошедших лет, и как заполняется в данной ситуации декларация – что и где нужно указать плательщику.

Вычет по предыдущим годам

Вычет за предыдущие года декларации

В предисловии упоминалось, что понятие имеет отношение к имущественному возврату – вычету налога на доходы при строительстве или покупке жилья. Это значит, что любой плательщик НДФЛ имеет право на возврат тринадцати процентов с затраченных на улучшение жилищных условий денежных средств. Налог возвращается при обретении человеком дома или коттеджа, а также земельного участка под жилое строение, квартиры или комнаты, а также доли во всех перечисленных объектах.

Напомним, что все официально трудоустроенные граждане, работающие на территории нашей страны, обязаны законодательством отчислять в государственную казну часть трудовых и иных доходов. Как правило, удерживает и перечисляет эти средства сам работодатель, находящийся в статусе налогового агента для наёмных сотрудников. Впрочем, с нетрудовых доходов – выигрышей, дивидендов, денег от субаренды или аренды, граждане платят НДФЛ самолично.

На какую сумму можно рассчитывать?

Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев. Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти. На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Вернёмся к изучаемому вопросу. Все плательщики НДФЛ в ряде жизненных ситуаций могут претендовать на возврат денежных средств. Не всех затраченных, а лишь части меньшей или равной уплаченным подоходным отчислениям за год. По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.

Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов

Вычет Расшифровка
Стандартный Полагаются родителям, имеющим детей, в том числе приёмных или опекаемых. Льгота рассчитана на несовершеннолетних отпрысков, а также студентов очной формы до наступления их 24-летия. Этот тип льготы имеет распространение на ветеранов, героев Союза и страны, блокадников, «чернобыльцев», освобождённых узников концлагерей, военных, инвалидов и людей, страдающих рядом заболеваний. Вычета по предыдущим годам не существует – стандартная льгота «поставляется» гражданам ежемесячно.
Имущественный Мы уже упоминали, что вычет полагается всем без исключения плательщикам НДФЛ, считающихся резидентами России. Существует два ограничения по вычету. Во-первых, лимит на стоимость недвижимости составляет два миллиона рублей (максимальный возврат – 260 тысяч рублей) при оплате жилья собственными деньгами и три миллиона рублей (максимум – 390 тысяч рублей возврата) при ипотеке. Во-вторых, возврат можно получить один раз в жизни. То есть, человек может приобретать жильё и получать с его стоимости тринадцать процентов, пока не завершится лимитированная цифра.
Профессиональный Из названия ясно, что профессиональный тип вычета полагается представителям конкретных специальностей или людям с нюансами в трудовой деятельности. Сюда входят авторы и наследники значимых культурных произведений, вторым порядком — частнопрактикующие лица. К последним относят репетиторов, народных целителей, адвокатов, детективов и подобное. Профессиональные вычеты не переносятся, так как полагаются плательщикам каждый месяц.
Социальный Социальные вычеты полагаются плательщикам, потратившимся на поддержание здоровья или получение новых знаний для себя или близких родственников. Льготу позволяется возвратить за лечение или покупку фармацевтических препаратов, получение образования, а также оплату страхования, пенсионные взносы или благотворительность. Социальные возвраты лимитируются ста двадцатью тысячами рублей и не переносятся на последующие годы. Но, к примеру, возврат за лечение можно совершать каждый год.

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Рассчитать вычет за предыдущие годы совсем не сложно

Отсюда мы переходим к остальным вопросам.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам?

Напомним — максимум при получении имущественного вычета без использования заёмных денег – 260 000 рублей (тринадцать процентов от двух миллионов российских рублей). Мы помним, что нельзя разово получить большие средства, чем внесено за год в государственную казну в счёт налогов.

Посчитаем на примере. Евгений Александрович Щукин получает ежемесячно 25 000 рублей или триста тысяч ежегодно. То есть, за год он отчислит 39 тысяч рублей в качестве налога на трудовые доходы (тринадцать процентов от трёхсот тысяч рублей). После сравним две цифры – лимит на возврат в сумме 260 тысяч рублей и уплаченные налоги в сумме 39 тысяч рублей. Значит, за год Щукин может претендовать исключительно на аналогичную цифру возврата. Как быть? Мы подходим к сути вопроса. 221 тысяча рублей для Щукина и станет вычетом, переносимым на следующие годы.

Как посчитать вычет за предыдущие годы?

Подавать документы на возврат имущественной льготы гражданин имеет право с трёхлетней давностью. Рассмотрим на втором примере. Положим, Наталья Сергеевна Дурова приобрела дом, стоящий три миллиона рублей, в 2014 году. За этот год Дурова заработала 300 тысяч рублей, за 2015 – 400 тысяч рублей, за 2016 – 500 тысяч российских рублей. В этот момент она может подать декларацию на возврат части средств. Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей. За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно. Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.

Как заполнять 3-НДФЛ?

Смоделируем ситуацию, подобную примеру выше, чтобы понять, какие строки и какими данными необходимо заполнить в декларации. Итак, Сергей Семенович Высотков приобрёл в прошлом году жильё и впервые хочет получить возврат. Фактически произведённые на приобретение жилья траты – это либо два миллиона рублей, либо большая сумма. Налоговая база – это доход Высоткова за год, возьмём цифру в триста тысяч рублей. Переходящий на следующий год остаток налогового имущественного вычета – 2 000 000 рублей (лимит по стоимости жилья) минус 300 000 рублей (годовая зарплата) = 1 700 000 рублей. Это данные за первый год.

Чтобы получить любой возврат, необходимо заполнить и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. О том, как заполнить данную форму, читайте в нашей статье.

Мы снова повторяем из прошлой декларации сумму расходов, произведённых по факту – это два миллиона рублей. Уже принятая к учёту в прошлом году сумма вычета – 300 тысяч рублей, мы также переписываем данные из прошлого документа. Остаток, как мы помним – 1 700 000 рублей, он переходит в новый год из года ушедшего. Теперь вновь вписывается цифра финансовой базы. Будем считать, что Высоткова за год повысили и теперь он заработал 400 тысяч рублей. Соответственно, на следующий год вновь переносится остаток в 1 400 000 рублей (1 700 000 за минусом 400 000).

Когда Высотков будет заполнять декларацию за третий год, он вновь укажет все эти данные, и если его заработная плата не увеличится, после трёх лет остаток вычета составит миллион рублей. По указанной схеме гражданин будет заполнять все последующие декларации за будущие года, пока полагающийся ему налоговый вычет не будет возвращён в полном объёме.

Видео — Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ

Вместо послесловия

Имущественный возврат – самый масштабный по количеству денежных средств, которые можно заполучить обратно в свой кошелёк. Чем больше заработная плата гражданина и чем большую сумму подоходного налога он перечисляет в казну, тем больше денег он сможет вернуть за раз, воспользовавшись вычетом. Но чаще всего перечисленный НДФЛ в разы меньше максимальной суммы возврата, поэтому плательщик получает деньги частями. Как это происходит – мы рассказали подробно. Удачи в получении вычетов!

Ежегодное получение части имущественного вычета – приятный бонус к бюджету семьи

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector