Кто освобожден от налога на квартиру

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость? С 2016 года исчисление налога с недвижимых объектов, находящихся во владении физических и юридических лиц, происходит в ином порядке и зависит теперь от кадастровой стоимости здания или его части.

На каких основаниях происходит освобождение от уплаты обязательных платежей? Какие существуют льготные категории граждан и хозяйствующих субъектов?

Последние изменения в налогообложении

С 2016 года отчисления в государственный бюджет значительно выросли. Налог на недвижимое имущество с недавних пор рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости объекта. Зачастую она значительно выше рыночной цены, поэтому прибавка к отчислениям ощутимая. Для того чтобы не шокировать граждан новыми налогами, до 2020 года будет действовать переходной период, в течение которого ставка налога будет повышаться постепенно.

Налогоплательщиками являются юридические лица и частные граждане. Законодательство устанавливает для них разные ставки, налоговые периоды, а также основания освобождения от внесения обязательного платежа.

Как происходит начисление налога? К началу календарного года в Едином реестре формируется список объектов с указанием их новой цены. На основании этих данных определяется величина налога. Данная цифра указывается в квитанции на оплату и направляется налогоплательщикам.

Физические лица обязаны ежегодно уплачивать отчисления за недвижимость, которая есть у них в собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Каждый регион вправе устанавливать свою ставку налога. Для каждого вида помещения она может быть разной.

Главное, чтобы ставка не превышала:

  • 0,3% в отношении домов, незавершённых построек, квартир, гаражных строений и машино-мест;
  • 2% — для апартаментов, кадастровая цена которых больше трёхсот миллионов рублей;
  • 0,5% — для остальных недвижимых объектов.

Для хозяйствующих субъектов налоговые ставки также устанавливают муниципалитеты. Их значение не может превышать 2,2%. Местная власть может применять различные уровни уплаты налога для разных категорий налогоплательщиков в зависимости от их дохода, местоположения, вида хозяйственной деятельности.

Какое имущество юрлиц облагается налогом?

Это такие объекты:

  • деловые центры, комплексы, отведённые для торговли, помещения во владении или хозяйственном управлении индивидуальных предпринимателей и организаций;
  • нежилые строения и помещения, используемые для организации хозяйствования на основании данных в Росреестре недвижимости (территории общественного питания, павильоны для торговли);
  • недвижимость иностранных организаций;
  • жилые строения и отдельные помещения, состоящие на балансе организации.

Уменьшенная налоговая ставка для налогообложения имущества юридических лиц применяется к стратегически важным объектам, таким как трубопроводы, пути сообщения, линий электропередач. В 2017 году отчисления за них не могут превышать 1,6% от стоимости.

Граждане, которые освобождены от обязанности платить налог

Налоговым законодательством установлены общефедеральные и местные льготы на налог на квартиру. Это значит, что граждане, которые входят в льготную категорию, освобождены от уплаты обязательного платежа.

Граждане, которые ранее освобождались от уплаты налога, не должны вносить его и сейчас, если льготное основание у них осталось. Они уже освобождены от внесения обязательных платежей и дополнительных документов от них органам власти не требуется.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены федеральные льготы нижеперечисленным категориям лиц:

  • герои СССР и России, которые имеют книжку Героя;
  • граждане, имеющие орден Славы и орденскую книжку;
  • инвалиды детства, а также первой и второй групп на основании справки с медучреждения;
  • участники боевых действий, военных операций во времена Советского Союза, имеющие соответственное удостоверение;
  • военные, занимавшие штатные должности в военный период;
  • участники обороны городов во времена войны;
  • лица, пострадавшие при чернобыльской катастрофе, подвергшиеся облучению на объедении «Маяк» и получивших дозу радиации вследствие проведения ядерных испытаний в Семипалатинске;
  • военные, уволенные со службы по возрасту, имеющие стаж более 20 лет, подтверждённый удостоверением или справкой с воинской части;
  • непосредственные ликвидаторы аварий и участники испытаний ядерной техники, в том числе, ставшие в результате этой деятельности инвалидами;
  • нетрудоспособные граждане, являющиеся членами семей, утративших кормильца вследствие исполнения им воинского долга на основании представления справки о гибели лица;
  • пенсионеры и граждане, получающие ежемесячную прибыль в виде пожизненного содержания, приносят в налоговую службу пенсионное удостоверение или документ, на основании которого они получают денежные средства;
  • участники военных операций в Афганистане;
  • супруги и родители военных и государственных служащих, умерших при выполнении служебных поручений;
  • граждане, использующие помещения для творческих целей (размещение галереи, пошив одежды, музейная деятельность);
  • владельцы хозяйственных зданий и построек, площадью не более пятидесяти квадратов на основании технической документации.

Льготы по налогам на недвижимость распространяются только на объекты, которые принадлежат гражданам. Физическое лицо не должно их использовать в целях предпринимательской деятельности.

Местные органы власти вправе устанавливать дополнительные категории граждан, для которых вводятся налоговые льготы. Это могут быть матери-одиночки, многодетные семьи, граждане с низким доходом.

Субъекты хозяйственной деятельности, имеющие льготы по уплате налога

Кто освобождается от уплаты налога с недвижимости юридических лиц?

Хозяйствующие субъекты, которые принадлежат к льготным категориям, так же как и граждане, могут быть освобождены от внесения обязательных платежей. Причисление юридических лиц к неплательщикам зависит от их вида деятельности.

Читать еще:  Какие документы должны выдать в росреестре после проведения межевания

Не облагается налогом имущество следующих организаций:

  1. Недвижимость исправительных учреждений, которая используется непосредственно для содержания осуждённых лиц.
  2. Здания и помещения религиозных групп, предназначенные для осуществления ими своей деятельности.
  3. Имущество, которое используется для осуществления уставной деятельности федеральных объединений инвалидов, где численность нетрудоспособных граждан или их представителей составляет не меньше 80%.
  4. Недвижимость организаций, более половины численности которых составляют инвалиды. Исключением являются хозяйствующие субъекты, занимающиеся производством подакцизных товаров, переработкой полезных ископаемых, предоставление брокерских и посреднических услуг.
  5. Имущество, которое находится в собственности организаций инвалидов и используется ими в спортивных, культурных, реабилитационных, научных целях.
  6. Недвижимость предприятий-производителей фармацевтической продукции, где непосредственно изготавливаются ветеринарные препараты, проводятся испытания лекарств.
  7. Сооружения на автодорогах, технологические части федеральных автотрасс, принадлежащие различным субъектам хозяйствования.
  8. Недвижимость предприятий, выпускающих протезно-ортопедическую продукцию.
  9. Имущество, принадлежащее государственным научным центрам.
  10. Имущество, которое находится на балансах резидентов особых экономических зон, действующих на основании специального соглашения. Недвижимость не облагается налогом первые десять лет пребывания на учёте.
  11. Недвижимость управляющих компаний инновационного центра «Сколково», а также участники проекта по исследовательской работе центра.
  12. Объекты организаций, имеющие высокую энергоэффективность – на протяжении первых трёх лет с даты постановки на баланс.
  13. Имущество судостроительных фирм – в течение десятилетнего срока с момента регистрации.
  14. Недвижимость предприятий, которые являются управляющими субъектами особых экономических зон – на протяжении десятилетнего периода.
  15. Имущество организаций, которое расположено в зонах вод – в пределах шельфа, на дне Каспийского моря, во внутренних водах.

Вышеперечисленные субъекты стратегически важны для государства, они не обязаны платить налог.

Для юридических лиц существует и ставка в ноль процентов. Это небольшая категория предприятий газоснабжения, которые начали своё существование после начала 2015 года и расположены в Якутии, Иркутской или Амурской областях. При этом организация может находиться в пределах этих территорий лишь частично.

Кроме того, некоторые категории недвижимости не облагаются налогом вследствие отсутствия объектов в кадастровом списке учтённого имущества. Перечни недвижимости с указанием цен должны появиться на официальном сайте органа власти максимум в декабре – перед началом нового налогового периода. Конечно, не стоит надеяться, что так будет вечно, но в течение переходного периода некоторым хозяйственникам налога получится избежать.

Тем не менее льготные категории и дальше могут пользоваться правом освобождения от обязательных платежей.

Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров — кто освобождается от уплаты и условия получения льготы

Уплата сбора за недвижимость не является полностью обязательным мероприятием для пенсионеров. Этой категории лиц положены существенные льготы. Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров уплачивается только в специально установленных законодательством случаях.

Облагается ли налогом приватизированная квартира

Многих людей, имеющих пенсионное удостоверение, интересует вопрос: нужно ли платить налог за недвижимость? После приватизации квартиры (комнаты, жилого строения, участка земли), владелец получает свидетельство о праве собственности на этот объект. В итоге собственник вынужден ежегодно уплачивать сбор за приватизированную квартиру, но людям пенсионного возраста полагаются определенные скидки, связанные с таким обязательством.

Налог на имущество для пенсионеров — местный сбор. Он рассчитывается по региональной процентной ставке. Ее величину можно узнать, посетив отделение ФНС (Федеральная налоговая служба), администрацию региона. Для расчета платежа по сбору необходима кадастровая стоимость жилья. Информацию о ней можно получить лично при посещении отделения Росреестра или одноименного сайта в интернете. Сумма платежа определяется умножением кадастровой стоимости жилья на налоговую ставку.

Нормативно-правовая база

Налоговый Кодекс РФ содержит все правила, связанные с налогообложением, в т.ч. имущественным. Помимо этого законодательного акта, существуют другие нормативно-правовые документы, регулирующие вопросы, связанные с налогом на приватизированную квартиру для пенсионеров:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • Гражданский кодекс РФ;
  • Земельный кодекс РФ;
  • ФЗ № 218 «О государственной регистрации недвижимости» от 28.02.2018 г.;
  • ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г.;
  • Закон № 1541-I «О приватизации жилого фонда РФ» от 04.07.1991 г.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество

Любое физическое лицо в РФ должно платить имущественный сбор, если оно является владельцем недвижимости. Пенсионер освобождается от платежа только по некоторым объектам при определенных условиях. За имущество, не отвечающее положенным требованиям, он должен заплатить. Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров не взимается за места общего пользования в многоквартирных домах. Когда имущество находится в долевой собственности, пенсионер платит только за свою долю.

О необходимости внесения платежа Налоговая служба уведомляет гражданина по почте. Если у человека есть «Личный кабинет» на официальном сайте ФНС, то информация об имеющейся приватизированной недвижимости и начисленным налогам содержится там. Когда данных о каких-либо объектах собственности не хватает, гражданин обязан уведомить об этом Налоговую инспекцию.

Если собственник вовремя не сообщил ФНС, что он получил пенсионное удостоверение, то перерасчет имущественного сбора возможен максимум за 3 предшествующих года (главное, чтобы гражданин в это время уже имел такой документ). Налог на недвижимость для пенсионеров подлежит уплате в региональный бюджет до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читать еще:  Расписка об отсутствии претензий образец бланк

Условия предоставления льготы

Воспользоваться скидкой при оплате имущественного сбора люди, владеющие пенсионным удостоверением, могут вне зависимости от того, работают они или нет. Также не имеет значения основание для получения пенсии: по инвалидности, старости, потере кормильца и т.д. Льготы пенсионерам по налогу на имущество предоставляются на следующих условиях:

  • владение пенсионным удостоверением;
  • нахождение жилья в собственности;
  • стоимость объекта недвижимости меньше 300 млн. руб.;
  • имущество не используется для предпринимательской деятельности.

Кому положены

На освобождение от имущественного платежа претендуют различные категории граждан РФ. Федеральными льготниками являются:

  • пенсионеры;
  • инвалиды II и I групп;
  • инвалиды с детства;
  • герои РСФСР и СССР;
  • участники ВОВ и военных действий в Афганистане;
  • кавалеры Орденов Славы 3-х степеней;
  • военнослужащие;
  • члены семей, родители военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
  • ликвидаторы аварий ЧАЭС;
  • другие лица, указанные в статье 404 Налогового кодекса РФ.

Кроме федеральных категорий льготников есть и региональные. К последним относятся, например, многодетные семьи. У каждого региона свой список льготников, который могут расширять местные власти. Его можно узнать, посетив администрацию города или сайт муниципалитета. Количество льгот у пенсионера не увеличивается, даже если он попадает под несколько таких категорий лиц.

Какие объекты освобождаются от налогообложения

Освобождению от имущественного сбора подлежит 1 объект одного вида имущества. Например, если лицо, владеет двумя приватизированными квартирами, 100% скидка предоставляется на оплату только одной из них. Отмена сбора возможна по следующим объектам:

  • квартира;
  • дом;
  • комната;
  • помещения, используемые в профессиональной творческой деятельности;
  • машино-места и гаражи;
  • хозяйственные сооружения и строения (общая площадь ― не более 50 м²), расположенные на садовых дачных и других земельных участках.

Кроме нулевого платежа за имущество, льготник имеет право воспользоваться специальными вычетами по другим объектам недвижимости. Скидка предоставляется в виде сокращения площади жилища на определенную величину при расчете платежа по:

  • комнате — 10 м²;
  • квартире — 20 м²;
  • дому — 50 м².

Льготному налогообложению не подлежит приватизированное жилье, если:

  • кадастровая стоимость единицы недвижимости превышает 300 млн. руб.;
  • жилплощадь применяется для коммерческих целей;
  • в собственности гражданина находится 2 и более объекта одного вида имущества (в этом случае не оплачивается только 1 из объектов каждого вида).

Как получить льготу пенсионеру по налогу на приватизированную квартиру

Чтобы получить скидку по оплате имущественного сбора, нужно посетить отделение ФНС по месту нахождения приватизированной квартиры. В Налоговой инспекции необходимо оформить унифицированное заявление на льготу и предоставить пенсионное удостоверение, если последнее не было совершено ранее. Сделать это необходимо до 1 ноября текущего года, чтобы получить скидку при оплате за этот год. В заявлении указываются персональные данные налогоплательщика, информация о приватизированном жилье, по которому гражданин хочет установить льготу.

Если человек не уведомлял Налоговую службу о том, что стал пенсионером, автоматически скидку ему не дадут. Льготник должен предоставить для ФНС пенсионное удостоверение или его реквизиты. Пенсионный фонд России подтвердит подлинность документа. Если гражданин не уведомлял ФНС о выбранных объектах для льготы, предварительно предоставив при этом пенсионное удостоверение, Налоговая инспекция автоматически освободит от сбора то имущество, по которому начисляется максимальная сумма платежа.

Порядок оформления заявления

Для получения скидки по сбору за приватизированное жилье льготник предоставляет для ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) по месту нахождения недвижимости заявление. Бланк унифицированной формы заполняется вручную или с помощью компьютера. Заявление относится в ИФНС лично или отправляется почтой (днем представления документа будет считаться дата отправки письма). Подать бланк можно и через МФЦ (многофункциональный центр).

При подготовке документа заполняются два листа. Первый — титульный, во втором заявляется льгота на имущественный налог. Заявление содержит следующую информацию:

  • ФИО.
  • ИНН.
  • Дата, место рождения, паспортные данные (заполняются, если не вписан ИНН).
  • Код ИФНС по месту нахождения жилья (можно узнать, посетив сайт ФНС).
  • Номер контактного телефона.
  • Количество страниц документа и копий прилагаемых бланков.
  • ФИО представителя льготника (если документ подает не собственник).
  • Вид недвижимости (дом, комната и т.д.).
  • Кадастровый номер.
  • Срок предоставления скидки.
  • Информация из пенсионной справки.
  • Дата, подпись заявителя.

Перечень необходимых документов

Для получения льгот по оплате налога, нужно до 1 ноября текущего года предоставить для ИФНС определенный пакет бланков, подтверждающих наличие оснований для отмены платежа по сбору. Льготник подготавливает следующие документы:

  • Пенсионное удостоверение (или копию).
  • Заявление для ИФНС о предоставлении скидки.
  • Уведомление о предпочтительных объектах для льготы.
  • Документы по квартире (Свидетельство о праве собственности, Кадастровый паспорт).

Видео

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало. Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты. Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

Читать еще:  Как забрать заявление о разводе из суда

Имущественный налог для граждан

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

Федеральные льготники

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

Местные льготники

Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Условия для применения льгот

Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

  • Имущество не используется для извлечения дохода;
  • И находится в собственности лица, заявляющего льготу

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Особенности заявления льготы

  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

  • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

  • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

  • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

  • Квартира или комната в ней;
  • Жилой дом;
  • Гараж (машиноместо);
  • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
  • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

  • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
  • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

  • 10 кв.м. для комнаты;
  • 20 кв.м. для квартиры;
  • 50 кв.м. для жилого дома
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета

Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

Размера вычета составит 14 182 100 руб.

База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

(42 546 320 – 14 182 100)

Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

28 364 220 * 0,1 % * 0,2

Имущественный налог для юрлиц

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

Федеральные льготы

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

Региональные льготы

В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector